Formalităţi fiscale
Conform art. 152 din Codul Fiscal, persoana impozabilă stabilită în România, a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 35.000 euro (119.000 lei), poate aplica scutirea de taxă pe valoarea adăugată, numită în continuare regim special de scutire. Totuşi, dacă persoana impozabilă intenţionează să efectueze achiziţii intracomunitare de o valoare mai mare de 10.000 euro (34.000 lei), este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA, conform art. 1531, pentru aceasta va trebui să îndeplinească următoarele formalităţi:
§ Înregistrarea în registrul operatorilor intracomunitari, prin depunerea la organul fiscal a declaraţiei 095, la care se anexează certificatele de cazier judiciar ale administratorilor şi asociaţilor
§ Înregistrarea în scopuri de TVA pentru achiziţii intracomunitare, prin depunerea la organul fiscal a declaraţiei 091
Prin înregistrarea în scopuri de TVA pentru achiziţii intracomunitare, contribuabilul dobândeşte un cod de înregistrare în scopuri de TVA, care este diferit de codul unic de înregistrare şi pe care îl va comunica partenerilor comunitari, astfel încât aceştia să factureze produsele fără TVA.
După efectuarea achiziţiilor intracomunitare, agentul economic român va declara până în 15 luna următoare, aceste achiziţii, depunând declaraţia 390 VIES Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare de bunuri şi până în 25 luna următoare, taxa pe valoarea adăugată aferentă acestor achiziţii prin declaraţia 301 Decont special de taxa pe valoarea adăugată. TVA aferentă acestor achiziţii se calculează prin aplicarea cotei valabile în România pentru produsele respective la valoarea convertită în lei la cursul de la data facturării, chiar dacă cota pentru produsele respective este diferită în statul comunitar furnizor.
Cursul de schimb
În cazul în care factura a fost emisă înainte de cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a intervenit faptul generator (livrarea), înregistrarea taxei pe valoarea adăugată în contabilitate se face la cursul de schimb de la data emiterii facturii.
Bunurile se înregistrează în contabilitate la cursul de schimb valabil la data recepţiei.
Exemplu de înregistrare în contabilitate
Un agent economic, avand ca obiect de activitate comerţul cu amănuntul, scutit de taxă pe valoarea adăugată, dar înregistrat în scopuri de TVA pentru achiziţii intracomunitare, conform art. 1531, cumpăra în 18.02.2011 (data livrării şi facturării), de la un partener din Germania, cărţi în valoare de 425,82 euro. Cursul de la data achiziţiei este de 4,2493 lei. Recepţia are loc la data de 03.03.2011, la un curs de schimb de 4,2016 lei pentru un euro. Pentru cărţi se aplică cota redusă de TVA (9%), conform art. 140 din Codul Fiscal. Valoarea de vânzare a mărfurilor, conform notei de recepţie, este 2.874,50 lei. Factura externă se plăteşte la data de 10.03.2011, la un curs de 4,1932 lei.
a) înregistrarea achiziţiei – 18.02.2011
357 Mărfuri aflate la terţi = 401 Furnizori / 1.809,44 (425,82 euro x 4,2493 lei)
b) înregistrarea TVA aferentă – 18.02.2011
357 Mărfuri aflate la terţi = 4423 TVA de plată / 162,85 lei (1.809,44 x 9%)
c) înregistrarea recepţiei – 03.03.2011
371 Mărfuri = 357 Mărfuri aflate la terţi / 1.972,29 (valoarea furnizorului extern 1.809,44 + TVA 162,85)
d) înregistrarea diferenţei de curs valutar – 03.03.2011
Curs la achiziţie = 4,2493
Curs la recepţie = 4,2016
Valoarea la achiziţie = 425,82 euro x 4,2493 = 1.809,44
Valoarea la recepţie = 425,82 euro x 4,2016 = 1.789,13
Diferenţă nefavorabilă de curs valutar 20,31
665 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar = 371 Mărfuri / 20,31
e) înregistrarea adaosului comercial – 03.03.2011
Costul de achiziţie = preţul furnizorului (1.809,44 lei) + TVA (162,85 lei) – Diferenţa de curs valutar (20,31) = 1.951,98 lei
Adaosul comercial = valoarea de vânzare – costul de achiziţie = 2.874,50 – 1.951,98 = 922,52 lei
371 Mărfuri = 378 Diferențe de preț la mărfuri / 922,52
f) plata TVA – 25.03.2011
4423 TVA de plată = 5121 Conturi la bănci în lei / 162,85 lei
g) plata furnizorului extern – 10.03.2011
Valoarea la achiziţie = 425,82 euro x 4,2493 = 1.809,44
Valoarea la plată = 425,82 euro x 4,1932 = 1.785,55
Diferenţă favorabilă de curs valutar 23,89
401 Furnizori = % 1.809,44
5124 Conturi la bănci în valută 1.785,55
765 Venituri din diferențe de curs valutar 23,89
Bibliografie
§ Codul fiscal aprobat prin Legea 571/2003 actualizat
§ OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu Directivele Europene
§ OPANAF 30/2011 pentru aprobarea declaraţiei 301
§ OPANAF 76/2010 pentru aprobarea declaraţiei 390
§ OPANAF 2101/2010 pentru aprobarea declaraţiei 095
§ OPANAF 7/2010 pentru aprobarea declaraţiei 091
Rezumat
Conform art. 152 din Codul Fiscal, persoana impozabilă stabilită în România, a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 35.000 euro (119.000 lei), poate aplica scutirea de taxă pe valoarea adăugată, numită în continuare regim special de scutire. Totuşi, dacă persoana impozabilă intenţionează să efectueze achiziţii intracomunitare de o valoare mai mare de 10.000 euro (34.000 lei), este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA.
Prin înregistrarea în scopuri de TVA pentru achiziţii intracomunitare, contribuabilul dobândeşte un cod de înregistrare în scopuri de TVA, care este diferit de codul unic de înregistrare şi pe care îl va comunica partenerilor comunitari, astfel încât aceştia să factureze produsele fără TVA.
Cuvinte cheie: achiziţie intracomunitară, TVA, curs de schimb
Buna,
sunteti singurul la care am gasit informatii legate de 091 si poate ma puteti ajuta cu un sfat.
Recent mi-am deschis firma , care a fost declarata neplatitoare de tva , cu impozit pe profit , plata trimestriala.
Am completat 091 ca sa depund apoi 095 , dar la finante mi s-a spus ca trebuie sa completez 010. Doamna aceea a zis ca firmele trebuie sa depuna 010 nu 091. Aici sunt tare confuz.
Eu presupun ca trebuie sa depun 010 , apoi 091 apoi 095 , oare asa este? As fi foarte recunoscator daca ma puteti ajuta cu un sfat.
Multumesc in avans.
La infiintare, toate firmele trebuie sa depuna la Administratia Financiara, dupa obtinerea certificatului de inregistrare fiscala de la Registrul Comertului, declaratia 010 pentru luarea in evidenta fiscala. Daca firma doreste sa efectueze achizitii sau livrari din/in UE, depune declaratia 095 pentru inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari. Daca firma este neplatitoare de TVA si intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare anuale de o valoare mai mare de 10.000 euro (sau la atingerea acestui plafon), va trebui sa depuna declaratia 091 pentru inregistrarea in scopuri de TVA numai pentru achizitii intracomunitare. Dupa aceasta inregistrare, codul obtinut va fi comunicat partenerilor comunitari, iar facturarea bunurilor de catre partenerii comunitari se va face fara TVA. In cazul in care intentionati sa faceti achizitii de pana la 10.000 euro, facturarea se va face cu TVA (aplicandu-se cota din tara respectiva).
Buna ziua
Am si eu o nelamurire legata de aceasta problema.
Am depus 010 in care am ca sub plafon si am optat pentru scutire. Pentru ca o sa am achizitii intracomunitare o sa depun 091 si 095.
Intrebarea este: trebuie sa platesc in romania 24% tva la achizitii intracomunitare? Partenerul meu din Anglia are cod valid de tva.
Da, aveti de platit TVA 24%, daca asta e cota valabila in Romania pentru produsele pe care le achizitionati. Declararea TVA se face prin Decontul special de TVA 301.
Am o intrebare.
Sunt neplatitor TVA. Pentru ca aduc materie prima din Anglia m-am inscris in registru. De fiecare data am depus 301 si am platit tva-ul 24%.
Saptamana viitoare trebuie sa-mi soseasca din nou materie prima. in acelasi colet voi avea si un aparat pe care il voi pastra in firma pentru activitate.
Valoarea acestui aparat trebuie declarata in 301? Nu vad de ce trebuiea sa platesc 24% la ceva care ramane in firma si nu va fi vandut niciodata.
Multumesc.
Buna ziua
as dori si eu o informatie, societatea nu este platitoare de TVA , a cumparat in data de 23.04.2013 marfa din italia adica un ingrasamint ecologic , factura face cam 72000 de euro , sunt cca 9 produse . ce am de facut?
La depasirea valorii de 10.000 euro trebuie sa va inregistrati (de fapt inainte de a efectua aceste achizitii) in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare. Prersupun ca partenerul italian v-a facturat cu TVA, ceea ce inseamna ca nu mai aveti obligatii in Romania privind taxa, dar trebuie sa va inregistrati in scopuri de TVA ptr. achizitii intracomunitare prin formularul 091.
Buna ziua!
Eu am o nelamurire legata de livrarile intracomunitare catre parteneri neplatitori de tva (cod invalid vies). Cum sa procedez facturez cu tva sau nu? Mai trebuie completata 390 Vies? Astept sfatul dvs. Multumesc anticipat!
Si eu am aceeasi problema, cod invalid de TVA (Spania). Facturez cu TVA sau nu?
Nu stiu la ce acceasi problema va referiti. In articol era vorba despre achizitii, nu despre livrari, iar operatorul era neplatitor de TVA.
Daca partenerul dvs. din Spania este inregistrat in scopuri de TVA (asta va trebui sa va comunice el). Daca nu e inregistrat va trebui sa-i facturati cu TVA. Depinde insa si ce facturati, ce livrati.
Trebuie sa fac o factura pentru transport intracomunitar de marfa (prestare serviciu). Beneficiarul din Spania nu are cod valid de TVA, desi el zice ca da. La verificare pe vies, codul este invalid.
De aceea nu stiam cum sa fac factura. Cu TVA sau fara?
Si totusi…. din ce articole de cod fiscal reiese faptul ca un neplatitor de TVA trebuie sa factureze cu TVA catre un client din alta tara EU, daca acesta nu are cod VIES?
Dar din ce articol al meu rezulta asa ceva?
Buna,
Am o firma platitoare de TVA si inregistrat in ROI. Problema mea este ca la achizitie nu mi se emite factura doar bon de casa unde sunt specificate toate datele firmei, cota TVA etc. deci TVA-ul sunt nevoit sa platesc la achizitie. Ce modalitati am sa i-mi recuperez TVA-ul sau dupa vanzarea marfii in romania sa platesc doar diferenta de TVA, adica am platit marfa in UE cu 1 euro + 20%TVA iar in romania sa platesc diferenta de 4% pana la 24%. Sper ca se intelege. Precizez ca am fost la ANAF si nimeni nu stie sau nu vrea sa ajute.
Solutia este sa comunicati partenerului comunitar codul dvs. de TVA, iar el sa va factureze fara TVA. Depinde insa si ce cumparati de la el ptr. ca exista si niste exceptii ( a se vedea art.142 din Codul Fiscal). In caz contrar nu exista alta posibilitate.
Buna ziua.
Am firma neinreg. in scopuri de TVA in RO (scutire sub plafon) dar e inscrisa in ROI pt prestari servicii intracomunitare prin 091 si 095.
Daca fac o achizitie din statul in care prestez serviciile (materiale de constructii, obiecte de inventar, etc.) iar furnizorul imi factureaza cu TVA, unde declar factura si cum contez? Mai platesc TVA si in RO? Se mai considera achizitie intracomunitara?
Va multumesc.
Buna ziua,
Daca valoarea achizitiilor anuale e sub 10.000 euro nu aveti obligatia sa va inregistrati in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare. Furnizorul comunitar va factura cu TVA, care fiind un impozit (de fapt TVA e un impozit si nu o taxa) definitiv va deveni componenta a costului de achizitie. In acest caz factura nu se declara prin declaratia 390 si nici prin alt formular. Contarea se face la fel ca o achizitie din Romania. Spre exemplu pentru obicete de inventar: 303 = 401 cu valoarea integrala inclusiv TVA.
Daca intentionati sa efectuati achizitii anuale peste 10.000 euro aveti obligatia sa va inregistrati in scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1. In acest caz furnizorul va factura fara TVA, iar dvs. veti declara achizitiile prin declaratia 390 si vati plati TVA in Romania pe baza decontului special de TVA 301.
Va multumesc.
Asta e problema, eu sunt inscris deja prin 091 si 095 pentru prestari servicii intracomunitare (punctul 2 din 091) conform art. 153 indice 1. Daca nu am bifat punctul 4 din 091 „Inregistrare prin optiune pentru achizitii intracomunitare, conform art.126 alin.(6) din Codul Fiscal”, asta inseamna ca nu sunt inregistrat pentru achizitii intracomunitare conform art. 153 indice 1? Si daca nu sunt inregistrat cu punctul 4 din 091, asta inseamna ca pot face achizitii intracomunitare pana in 10 mii de euro si nu le declar prin nicio declaratie?
Va multumesc.
Daca ati depus declaratia 091, v-ati inregistrat in scopuri de TVA ptr. achizitii intracomunitare, prin urmare aveti un cod valid de TVA. Acest cod il comunicati furnizorilor dvs. comunitari, iar ei ar trebui sa va factureze fara TVA, iar dvs. sa declarati si sa platiti TVA in Romania prin declaratia 301. De asemeni achizitiile intracomunitare vor fi declarate prin declaratia 390. Daca ei v-au facturat deja cu TVA nu mai declarati si nu mai platiti in Romania nimic, dar furnizorii au gresit sau dvs. nu le-ati comunicat faptul ca sunteti inregistrat in scopuri de TVA.
avem o firma neplatitoare de TVA pentru care am depus 091 si am obtinut codul de TVA pt intracomunitare, azi sper sa primim si confirmarea inregistrarii in ROI , marfa achizitionata ajunge in RO luni, vanzarea in Ro se face cu TVA sau nu?
declaratia 301 se face doar pentru comertul intracomunitar?
Vanzarea in Romania se face fara TVA, daca sunteti neplatitor; iar declaratia 301 se depune doar ptr achizitiile intracomunitare
Tantau Niculina,
Buna ziua,
avem o firma care presteaza servicii, neplatitoare de tva (sub plafon de 35000 euro), doreste sa presteze servicii pentru o firma platitoare de tva din Franta. Vom depune 091 si 095. Am vazut ca la achizitiile intracomunitare se plateste tva prin decontul special de tva 301. Intrebarea este cum se procedeaza in cazul acesta. Se va declara prin decontul 301 Tva de plata?
Da, veti declara TVA de plata prin decontul 301 si il veti plati pana in 25 ;una urmatoare.
Am o firma neplatitoare de TVA. Am un contract de transport cu o firma din Austria.Eu ii fac transportul,in momentul in care facturez factura o sa fie fara rubrica de tva,exista situatii care trebuiesc depuse referitor la TVA daca lucrez cu externul,in registrul operatorilor cred ca nu trebuie sa ma inscriu deoarece este doar pt platitori.
Daca valoarea livrarilor (serviciilor) anuale depaseste 10.000 euro, va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA si in Registrul Operatorilor Intracomunitari. In caz contrar, nu.
Buna ziua.
Am o societate inregistrata in scopuri de tva pentru achizitii intracomunitare de servicii. Deoarece furnizorul extern nu a primit in timp util, de la noi, codul valid de tva a emis factura cu tva in data de 11.08.2011. Dupa ce i-am comunicat codul valid a emis factura storno in data de 15.09.2011 urmata de o factura corecta, fara tva, in aceiasi data. Intrebarea mea este cum declar in decl. 390 si 301 factura emisa cu tva si factura storno.
Va multumesc.
Prima factura nu trebuia anulata, dat fiind ca partenerul nu avea un cod valid din partea dvs. la momentul respectiv. Consider ca acum nu aveti altceva de facut decat sa declarati numai factura corecta din 15.09 atat in decl.390 (care se depune doar de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA) cat si in decontul special 301.
Buna seara , am cautat mult pe internet sa gasesc un raspuns la problema mea , insa am speranta ca aici va veni un raspuns concret.
Detin o II neplatitoare de tva. Am un magazin de haine iar de aproximativ un an de zile am gasit 2 firme din EU de la care cumpar haine insa platesc marfa cu tot cu tva. Nu am depasit si nici nu o sa depasesc suma de 10mii euro.
In situatia mea exista vre-o posibilitate sa cumpar marfa de la ei fara TVA ???
Ei mi-au tot cerut „valid VAT number” pentru a imi oferi produsele fara tva.
Ce as avea de facut in cazul meu ?
Va multumesc frumos !
Singura solutie este sa va inregistrati ca platitor de TVA prin optiune, inclusiv ptr. operatiunile desfasurate in Romania sau sa va inregistrati in scopuri de TVA doar ptr. achizitiile intracomunitare (plecand de la premisa ca veti face achizitii de peste 10.000 euro, chiar daca nu va fi asa)
am o firma neplatitoare de tva si as vrea sa aduc la comercializare produse din ungaria.problema este ca nu stiu ce acte trebuie sa solicit acolo si cum trebuie sa procedez apoi pe teritoriul romaniei..v-as ramane recunoscatoare daca m-ati invata cum sa procedez.
Raspunsul la intrebare il gasiti in articol. Trebuie sa va inregistrati in Registrul Operatorilor Intracomunitari si daca intentionati sa faceti achizitii intracomunitare de valoare mai mare de 10.000 euro, va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare. Dupa obtinerea unui cod valid de TVA, vi se va factura marfa din Ungaria fara TVa si veti plati TVA in Romania, declarand prin decontul special de TVA 301.
Buna seara,
Am o societatea neplatitoare de TVA si am ocazia de a efectua export de marfa in SUA. Nu am gasit pe internet care este procedura necesara realizarii exportului. Trebuie sa ma inregistrez ca platitor de TVA in tara, am nevoie de inscrierea la EORI, pot factura fara TVA fara sa fiu obligat de a lua vreo masura ?
Astept cu nerabdare raspunsul dvs.!
Va multumesc anticipat!
Conform art. 143 din Codul Fiscal, exportul de bunuri este scutit de TVA. EORI este un numar folosit doar in Comunitatea Europeana. Deci veti factura fara TVA. Trebuie sa verificati daca exista reglementari exprese pentru produsele pe care le exportati in Romania sau in SUA.
Buna seara,
am un srl neplatitor de tva din 2010 fara activitate, acum mi-am deschis punct de lucru si doresc sa fac achizitie intracomunitara. Am citit tot ce este scris la dvs pe blog si mi-a fost de mare ajutor.
Doresc sa-mi spuneti va rog daca in momentul de fata, dupa modificarea codului fiscal de anul acesta, mai este valabil ce ati scris dvs referitor la articolul 152 din cod.
Anul acesta eu nu voi depasi plafonul de 10.000 euro valoare de achizitie intracomunitara si nu mai pot astepta sa-mi aprobe finantele sa ma inregistrez in scopuri de TVA. Furnizorul comunitar imi va face factura cu TVA, iar eu in tara raman neplatitor pana la atingerea plafonului de 35.000 euro.
Spuneti-mi va rog cum sa procedez. Este bine sa raman neplatitor in tara si sa platesc TVA-ul furnizorilor ?
Daca da,spuneti va rog daca mai trebuie undeva sa declar ca fac import de bunuri.
Eu deschid in 15 octombrie magazinul si nu am alta varianta in momentul de fata.
Daca nu anticipati achizitii mai mari de 10.000 euro/an veti cumparat cu TVA de la partenerul comunitar si nu e necesar sa va inregistrati. Este bine sa va inregistrati in scopuri de TVA la achizitii sub 10.000 euro doar daca cota de TVA la produsele respective este mai mare in tara partenera decat in Romania. Nu trebuie niciun fel de inregistrare, doar daca nu cumva exista reglementari exprese ptr. produsele pe care le achizitionati.
Si daca era platitoare de tva facturarea se facea cu tva? Multumesc.
Am o firma aflata in procedura de insolventa. Am incheiat cateva contracte de inchirieri utilaje pentru care incasez banii prin casierie. Pot folosi banii detinuti pentru plata salariilor restante? multumesc.
Depinde care este stadiul procedurii. Presupun ca aveti un lichidator desemnat, care stie ce are de facut. Datoriile istorice nu pot fi platite preferential in timpul procedurii, ci in ordinea rangului, asa cum au fost inscrise in tabelul creditorilor.
Facturarea chiriei se face fara TVA si ptr. platitori doar la imobile. Ei pot insa opta ptr. regimul normal, cu conditia sa notifice Administratia Financiara. In concluzie daca firma care factureaza chiria ptr. bunuri mobile este platitoare de TVA, va factura cu TVA.
Buna ziua!
Am o societate comerciala platitoare de TVA cu decont trimestrial. In luna trecuta societatea a achizitionat marfa din Ungaria. Deoarece achizitiile nu vor depasi 10.000 Euro/an nu am inregistrat firma in ROI. Intrebarea mea este, daca societatea este obligata sa-si schimbe perioada de raportare de la trimestrial la lunar prin D092 sau nu?!
Multumesc anticipat!
Indiferent de valoarea achizitiei intracomunitare, platitorii de TVA trebuie sa se inregistreze in ROI. De asemeni incepand cu luna octombrie va trebui sa declarati si sa platiti TVA lunar.
BUNA ZIUA,
AM O SOCIETATE INREGISTRATA IN SCOPURI DE TVA SI A FACUT O ACHIZITIE INTRACOMUNITARA DE MARFURI DIN SPANIA.FURNIZORUL DIN SPANIA I-A FACTURAT CU TVA 18% DATA FACTURI [invoice] 01.09.2011.SOCIETATEA DIN ROMANIA CARE A FACUT ACHIZITIA INTRACOMUNITARA NU S-A INREGISTRAT IN ROI INAINTE DE EFECTUAREA EI SI NICI NU A PLATIT TVA IN ROMANIA,URMEAZA SA SE INREGISTREZE CU AMENDA SI SA DEPUNA SI D092.MENTIONEZ CA EXISTA SI O DECLARATIE VAMALA EMISA DE AUT.SPANIOLE SI STAMPILATA DE VAMA ROMANA LA DATA SOSIRI ACHIZITIEI 21.09.2011.
INTREBAREA MEA ESTE CUM INREGISTREZ IN CONTABILITATE TVA-UL DE 18% PLATIT IN SPANIA SI CUM CALCULEZ PRETUL DE ACHIZITIE CU SAU FARA TVA, LA CE CURS VALUTAR,DACA MAI TREBUIE PLATIT CEVA IN ROMANIA SI CE DECLARATII FISCALE SI INFORMATIVE SE DEPUN PENTRU SITUATIA PREZENTATA MAI SUS?
O ZI BUNA VA DORESC SI VA MULTUMESC.
Nu inregistrati TVA-ul platit in Spania deoarece, daca vi s-a facturat cu TVA, partenerul comunitar v-a tratat ca pe o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. Daca i-ati fi comunicat un cod valid de TVA v-ar fi facturat fara TVA.
Costul de achizitie va fi considerat in acest caz compus din pretul de cumparare + TVA.
Cursul este cel de la data receptiei.
IMI CER SCUZE CA REVIN DIN NOU CU INTREBARI ,DAR AM NISTE NELAMURIRI IN PRIVINTA TVA-ULUI,ZILELE ACESTEA PATRONUL FIRMEI A VENIT SA-MI SPUNA CA AR VREA SA CEARA RAMBURSAREA TVA-ULUI PLATIT IN SPANIA,NU STIU DACA IN SITUATIA DATA ARE ACEST DREPT,SI DACA MAI POT INCLUDE TVA-UL IN PRETUL DE ACHIZITIE IN CAZUL IN CARE EL VREA SA-L RECUPEREZE.
CE DECLARATII AR TREBUI DEPUSE PT.ACHIZITIA RESPECTIVA?
MULTUMESC ANTICIPAT!
Buna ziua,
va rog sa ma ajutati intr-o problema, anume: o societate infiitata in iunie 2011, neplatitoare de tva, plateste un avans pentru un utilaj in val de 300.000 euro, catre o societate din Franta (platitoare de tva). S-a depus 091 si urmeaza sa se depuna si 095 pt inregistrare in ROI. In felul acesta inteleg ca firma din Franta ne va putea factura fara tva. Intrebarea mea este: cand se va primi factura din franta, trebuie sa platim tva-ul de 24%? Daca da, se poate oare sa depunem intre timp cerere la ANAF pentru a trece la platitor tva si sa facem taxare inversa?
Mentionez faptul ca firma a fost infiintata dupa ce a intrat in vigoare ordinul ce spune ca toate societatile se infiinteaza neplatitoare TVA, urmand apoi sa depuna anexa la 010…si evident sa li se dea acceptul de a trece la platitor tva.
Multumesc pentru raspuns.
Daca va inregistrati in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare va trebui sa declarati prin declaratia 301 si sa platiti TVA de 24%. Inregistrarea ca platitor de TVA va va permite intr-adevar sa faceti taxare inversa, dar procedura dureaza.
Buna ziua , o firma neplatitoare de tva in tara achizitioneaza intracomunitar in 2010 marfa la care nu plateste tva-ul si il declara in 301 eronat punand la tva 0 , m-a intereseaza daca in 2011 se face rectificativa si se depune corect 301 si se plateste tva-ul sa zicem in data de 01.09.2011 , acest tva se pune pe cheltuieli aferente trimestrului 3 ?
Sigur ca va fi luat in calculul trim.3. Cheltuiala este insa nedeductibila, daca marfa a fost deja vanduta la un pret de vanzare al carui cost de achizitie folosit ptr. calcul nu includea TVA-ul.
Buna ziua
V-as ruga sa ma lamuriti si pe mine privind urmatoarea chestiune:
Achizitionez produse pentru copii din Polonia.
Inteleg din exemplul dvs. ca in costul de achiztie adaug tva-ul desi e taxare inversa?
Cum voi face sa-mi apara in contabilitae fiecare produs la cost de achizitie?
Sau adaosul comercial il inregistrez pe ansamblul facturii?
Cum procedez daca un produs il vand la diverse preturi in functie de partener? (unii beneficiaza de preturi cu discont)
Va multumesc si sper sa ma puteti ajuta cu lamuriri.
Maria
Exemplul meu se referea la o persoana neplatitoare de TVA, de aceea TVA-ul era inclus in costul de achizitie. In cazul in care sunteti platitor de TVA aplicati regimul de taxare inversa si taxa nu se include in costul de achizitie.
In lucrarea „Contabilitatea marfurilor” (afisata pe blog) veti gasi posibilitatea de a tine evidenta marfurilor la cost de achizitie. In acest caz folositi doar contul 371 si 607, fara 378 si 4428. Insa evidenta extracontabila a gestiunii va fi mai stufoasa, astfel incat fiecare produs sa va apara la costul sau de achizitie si sa va permita scaderea din gestiune cu acest cost.
Inregistrarile vor fi:
371 = 401 / cost de achizitie
4426 = 4427 / TVA aferenta (taxare inversa)
Vanzarea
411 = %
707 la ce pret doriti (diferit pentru fiecare client)
4427
607 = 371 / la cost de achizitie
Va multumesc pentru raspuns
De asemenea as dori sa-mi spuneti daca acizitia de servicii extra comunitare (ex gazduire web sau reclama) se inregistreaza cu taxare inversa
Multumesc frumos
Achizitiile extracomunitare sunt tratate ca un import.
Va rog sa ma ajutati in cazul concret :
cumpararea marfii din UE s-a inregistrat astfel :
371 = 401 1000,00
371 = 378 500,00
neluandu-se in calcul tva-ul deoarece pe factura nu era niciunul.
Ma intereseaza acuma daca dupa 1 an de zile , facand rectificativa la 301 si declarand tva de plata de 240 ron, pot sa ma inregistrez cu el dupa ce-l achit in felul urmator : 635 = 5311 240,00 trecandul pe cheltuiala directa in data cand l-a achitat. As dorii sa aflu cum pot sa ma inregistrez cu acest tva de plata , deoarece la achizitie nu s-a inregistrat deloc. Pot sa fac urmatoarea operatiune ca sa imi diminuez adaosul comercial : 378 = 4423 240.00 si 4423 = 5311 240.00 ? sau trec 635 = 5311 240.00 ?
Oricum nu aveti alta solutie decat sa-l treceti pe cheltuieli
635 = 446 / 240 la data declararii
446 = 5311 /240 la data platii
Iar ptr. ca 635 se refera la un al an ar trebui inchis cu 117 si nu cu 121
117 = 635
Buna seara, am si eu o nelamurire. Sc nepl de tva intentioneaza sa presteze serv consultanta intracom catre o firma din belgia. Am inreg firma cu 091.095. Bun. Din cate am citit eu trebuie sa depun doar 390 ptr a se tine evidenta plafonului. O doamna de la Anaf mi-a zis ca treb sa depun si 301, dar 301 e doar ptr aic nu si ptr prestri de servicii.
Ce treb sa depun eu pana la urma?
Multumesc.
Daca ati depus d091 ati primit un cod de TVA ptr. achizitii intracomunitare, pe care va trebui sa-l comunicati partenerului belgian. Daca partenerul belgian nu este platitor de TVA, va plati acolo taxa, daca e platitor, va aplica taxarea inversa. Cam asa este principul intracomunitar. D301 se depune doar ptr. achizitii, nu si ptr. livrari.
Buna ziua,
Am o firma platitoare de tva.Este integistrata in Registrul operatorilor intracomunitari. Firma a cumparat din Germania un autoutilitar second hand cu 6.000 euro si a platit tva in Germania la furnizor. In decontul 300 trebuie sa cuprind achizitia si in ce rand sau trebuie sa declar in dec.390 ?
Factura din Germania nu a fost corect emisa, daca ambii parteneri, atat dvs. cat si firma germana sunteti platitori de TVA. Daca firma din Germania e neplatitoare, atunci factura este corecta. Parerea mea este ca daca factura este corecta, adica firma germana este neplatitoare nu se inregistreaza nici in d390, nici in d300. Daca factura este gresita, va trebui sa-i cereti sa o corecteze, in sensul de a o storna pe asta si de a emite una fara TVA. In acest caz veti declara achizitia in d390 si in d300 (taxare inversa) – rd.5 si 5.1 si rd 17 si 17.1
Buna ziua,
Am o mare nelamurire. Daca am o firma platitoare de TVA si nu este intregistrata in ROI si fac achizitii intrcomunitare, primesc o amenda de 50.000RON???? Ok nu deduc TVA in Romania, dar mi se pare o aberatie sa nu pot cumpara nimic din UE fara o inregistrare prealabila in ROI. Va rog sa ma ajutati ca nu mai inteleg nimic.
Multumesc
Da, primiti amenda. Nu se pune problema deducerii TVA in Romania, pentru ca oricum nu exista aceasta posibilitate, ci doar ca achizitiile intracomunitare intre doi platitori de TVA din tari diferite se face fara TVA. Altfel spus achizitiile partenerul dvs. comunitar va vinde fara a include TVA in factura, iar dvs. aplicati aici taxarea inversa. Daca dvs. nu-i comunicati partenerului un cod valid de TVA (se verifica in aplicatia VIES), el va fi obligat sa va factureze cu TVA, evident folosind cota valabila in tara lui. Exista agenti economici care nu trebuie sa se inregistreze in ROI si anume cei care nu sunt inregistrati in Romania ca platitori, iar valoarea achizitiilor anuale nu depaseste 10.000 euro.
Nu este chiar o aberatie pentru ca, chiar daca comertul comunitar este unul liber, el este totusi bine reglementat, mai ales ca pe baza datelor colectate de Min. Finantelor se face decontarea TVA intre state.
Buna ziua,
Multumesc pentru raspuns.
Ideea esta ca administratorul firmei este deja in Germania si vrea sa cumpere niste cauciucuri pentru masini si ceva componente IT pentru utilizarea in societate, nu pentru a le vinde. Ma gandesc ca exista totusi o posibilitate de a deduce cheltuiala fara inregistrare in ROI. Problema nu este inregistrarea firmei in ROI ci faptul ca pentru inregistrare trebuie si cazierul lui judiciar … nu am de unde sa il obtin fara el. Daca credeti ca exista o solutie va rog sa ne spuneti.
Va multumesc
Solutia este sa le cumpere pe persoana fizica si apoi firma sa le cumpere de la el pe baza de borderou de achizitie.
Va multumesc mult.
Am o firma platitoare de TVA cu inregistrare in ROI.In baza unui contract cu o firma din GERMANIA noi facturam servicii de transport fara tva iar ei refactureaza combustibilul cu care s-au alimentat masinile noastre prin cardurile lor dar cu tva.Cum inregistrez facturile,trec tva-ul lor pe costuri,am ceva de plata in RO?LE declar in d 390?
MULTUMESC
Am nevoie de mai multe informatii, ca sa va pot raspunde. Firma din Germania are un cod valid de TVA? Pentru ca altfel nu inteleg de ce ei va factureaza cu TVA si dvs. fara.
Da firma din Germania are cod valid de tva.Nici eu nu am inteles de ce refactureaza combustibilul cu tva recomandandu-ne sa-l recuperam prin cerere 318.Probabil fiindca considera ca nu reprezinta AIC intrucat locul nu este in RO adica nu a intrat combustibilul in tara ci a fost consumat direct acolo….?!.
Multumesc
Va rog a ma ajuta in urmatoarea situatie:o intreprindere individuala executa lucrari in constructii in Franta facturandu-se ca manopera pe ore.Am inscris firma in ROI(AM DEPUS 091 SI 095)Cum trebuie sa facturam prestarea serviciului (~2500e lunar)si ce declaratii trebuiesc depuse…firma franceza platitoare de tva.Multumesc!
Facturarea o faceti fara TVA. Depuneti pana in 25 luna urmatoare declaratia 390, iar in decontul de TVA completati valorile la randurile necesare (partea randurile cu livrarile intracomunitare) randurile 3 si 3.1.
Am uitat sa va specific ca firma este neplatitoare de tva,inscrisa doar IN roi,a primit un cod cu RO,in acest caz depun 301,stabilesc tva si platesc?
D301 se depune doar ptr. achizitii, nu si ptr. livrari. Atunci depuneti doar 390. Nu aveti de platit TVA. Plata TVA-ului o va face clientul in tara lui, daca este inregistrat in scopuri de TVA doar ptr. achizitiile intracomunitare, sau va aplica taxarea inversa, daca este inregistrat ca persoana impozabila si pentru operatiunile nationale, conform reglemantarilor franceze.
Va multumesc ca ne ajutati sa iesim din hatisurile a sute de pagini legislative!
As dori sa va intreb si eu ceva despre urmatoarea situatie: un salariat al firmei s-a deplasat in Spania in delegatie. La intoarcere mi-a adus o factura de cazare cu TVA 8% si o factura de transport aeroport – hotel cu TVA 9%. Introducand codul de TVA al firmelor in VIES, mi-a aparut Invalid number.
Eu inregistrez in contabilitate factura de cazare cu TVA 9% si factura de transport cu TVA 24%? sau inregistrez tot pe cheltuiala?
Multumesc
Inregistrati suma integral pe cheltuieli, TVA devine componenta a costului de achizitie. Nu aveti nicio declaratie de depus. Nu este considerata achizitie intracomunitara pentru ca locul prestarii este considerat sediul prestatorului. Aveti insa posibilitatea recuperarii TVA prin declaratia 318.
( completare) Firma mea este platitoare de TVA. Nu ni s-a cerut sa le comunicam un cod valid de TVA.Ce declaratii se depun in acest caz?Multumesc
Raspunsul pe care vi l-am dat ramane valabil. Codul valid de TVA este acelasi cu codul fiscal, pe care presupun ca angajatul dvs. l-a comunicat in Spania. Cei din Spania au facturat insa cu TVA pentru ca asa cum am spus nu este considerata livrare intracomunitara (pentru ei) deoarece locul prestarii este sediul prestatorului.
Va rog,poate aveti timp sa ma ajutati cu raspuns la intrebarea pusa anterior apoi completata
Multumesc
Nu e considerata achizitie intracomunitara pentru ca achizitia si consumul au loc in Germania. Nu va trebui sa declarati in 390. TVA-ul pltit devine componenta a costului de achizitie. Puteti cere rambursarea prin D318.
va rog sa ma ajutati in urmatoarea situatie : am o firma platitoare de tva lunar. cumpar din franta un produs fara tva si il vand in romania cu tva . ce declaratii depun la fisc ?
In primul rand trebuia sa va inscrieti in ROI, daca nu ati facut-o pentru, care trebuie sa depuneti declaratia 095. Toate achizitiile intracomunitare trebuie sa le cuprindeti in declaratia 390, care se depune pana in 25 luna urmatoare. Pentru achizitiile respective aplicati taxarea inversa. Completati de asemeni randurile din declaratia 300 (decont de TVA) referitoare la achizitiile intracomunitare.
Daca bunurile achizitionate sunt accizabile mai trebuie sa depuneti si alte declaratii.
Buna ziua, plafonul de 10.000 euro se refera numai la achizitii din UE, sau si la furnizari bunuri/servicii catre UE?
Concret, este vorba de o firma care presteaza servicii care firme din UE, firma romana este neplatitoare TVA.
Pot factura catre UE fara a ma inscrie in ROI?
Multumesc!
Plafonul se refera doar la achizitii intracomunitare. Se inscriu in ROI doar persoanele inregistrate in scopuri de TVA. DEci fiind neplatitor puteti factura catre UE fara inscrierea in ROI. Nu puteti insa face achizitii mai mari de 10.000 euro.
Multumesc pentru raspuns. Totusi am auzit multe opinii calificate ca NU poti efectua operatiuni intracomunitare, fara a fi inscris in ROI. Asa este si definit ROI:
” Incepand cu data de 1 august 2010, se infiinteaza si se organizeaza in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Registrul operatorilor intracomunitari care cuprinde TOATE persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare, respectiv:…”
Puteti lamuri va rog unde este prevazuta exceptia?
In OUG 54/2010, care instituie ROI scrie la punctul 8 urmatoarele:
(8) Nu pot fi înscrise în Registrul operatorilor intracomunitari:
a) persoanele impozabile și persoanele juridice neimpozabile care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1.
Ca ex, exceptia pentru achizitii intracomunitare sub 10.000 euro este prevazuta in codul fiscal, art 126/4. Insa pentru livrari nu am gasit ceva similar.
Deci avem 2 conditii:
1) in ROI se inscriu toate firmele care desfasoara operatiuni intracomunitare.
2) nu se pot inscrie in ROI firme neplatitoare de TVA.
Deduc ca o firma tb sa se declare platitoare de TVA si sa se inscrie in ROI, inainte de a efectua operatiuni intracomunitare. Nicidecum ca o poate face fara a se inscrie in ROI (pentru ca nu este platitoare TVA).
O firma care intentioneaza se efectueze achizitii anuale mai mari de 10.000 euro, va cere inregistrarea in scopuri de TVA doar pentru achizitiile intracomunitare (daca CA este sub 35.000 euro) si nu este platitor de TVA in Romania, iar la livrari intracomunitare le va putea efectua fara sa se inscrie in ROI pana la 35.000 euro pentru ca atunci va deveni platitor de TVA si va fi obligat sa se inscrie si in ROI.
ROI cuprinde cuprinde toate persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare.
Sunt obligate sa se inregistreze in registrul operatorilor intracomunitari toate persoanele impozabile care efectueaza oricare dintre urmatoarele tipuri de operatiuni intracomunitare:
• livrari intracomunitare de bunuri;
• livrari ulterioare de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare;
• prestari de servicii intracomunitare;
• achizitii intracomunitare de bunuri;
• achizitii intracomunitare de servicii.
Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari trebuie sa se faca inainte de efectuarea oricareia dintre operatiunile intracomunitare mentionate anterior.
(sursa: avocatnet.ro)
Imi puteti indica in ce temei legal este exceptata firma scutita de TVA de aceasta obligatie, in cazul livrarilor de servicii intracomunitare?
Am deschis subiectul si pe alte forumuri insa primesc raspunsuri total contradictorii.
Multumesc!
Bună ziua, am un PFA pentru prestări servicii informatice, plătitor TVA și înregistrat în ROI. Am un contract în Anglia, și aș dori să știu dacă pot face facturi mai mult de 6 luni, sau după acest termen trebuie să plătesc ceva și către statul englez. Vă mulțumesc anticipat!
De unde v-a venit ideea asta cu 6 luni? Evident ca puteti factura pe ce perioada doriti.
Buna ziua, am achizitionat o piesa pentru un utilaj din China. Pe factura nu este trecuta decat suma fara tva. Care este regimul fiscal care se aplica? Monografia contabila, multumesc
NU ma ajuta nimeni?
Pretul de pe factura + transport+ taxe = cost de achizitie
Daca piese imbunatateste performanta utilajului se inregistreaza ca modernizare, direct in valoarea utilajului.
2131 = 404 / valoarea din factura
2131 = 446 / taxa vamala
2131 = 401 / transport
In caz contrar se inregistreaza ca piesa de schimb.Adica:
3024 = 401 / valoarea din factura
3024 = 446 / taxa vamala
3024 = 401 / transport
Evident se vor inregistra diferentele de curs valutar, si nu ma refer la cele de la plata, ci la cele rezultate din decalajul intre facturare si receptie. Eu de exemplu inregistrez la facturare bunurile in stocuri aflate la terti (351). Spre exemplu, in variata in care cursul creste:
351 = 401 / pret din factura la cursul de la facturare
3024 = 351 / pret din factura la cursul de la facturare
3024 = 765 / diferenta de curs intre facturare si receptie.
In vama se plateste TVA si inregistrarea este:
4426 = 5121 , care se deduce in anumite conditii (cititi art.146, CF)
Inregistrarile se fac pe baza valorilor din Declaratia vamala de import.
Buna seara.
Va rog sa ma ajutati in urmatoarea situatie: o societate platitoare de tva in Romania executa lucrari in constructii pe teritoriul Belgiei pentru o societate care are sediul activitatii economice in Polonia si este platitoare de tva in Polonia. Factura o intocmesc catre firma din Polonia, facturandu-se ca lucrari manopera.
Factura o intocmesc fara tva, iar la rubrica tva trec mentiunea „neimpozabil in romania”.
O raportez in declaratia 390 la rubrica prestari intracomunitare de servicii si in decontul de tva 300 la randul 3 respectiv,3.1.
Este corect?
Va multumesc anticipat.
Corect. Probabil ca la rubrica TVA ar trebui sa treceti si baza legala pentru scutire.
Tranzactiile cu certificate de carbon sunt scutite de TVA? Care este baza legala? Eu stiam ca aceste tranzactii sunt frauduloase. Daca nu exista o reglementare legala expresa cu privire la aceste certificate, deoarece firma britanica nu are cod valid de TVA ar trebui sa facturati cu TVA. In acest caz livrarea nu se inregistreaza in D390.
Acelasi caz il am si eu numai ca firma din RO e neplatitoare de TVA
Eu am scris: „neimpozabil in RO conf. art. 196 din D112/2006 CEE”
Firma mea e neplatitoare de TVa in RO, inscrisa in ROI. Declar aceasta factura in 390 si atat, corect?
DA
Precizare: am cazul lui Nina Tanuta
buna seara!
As dori sa stiu daca pt o societate infiintata in 2009, ar fi trebuit depusa declaratia 010 la infiintare. Din ce am mai citit, am inteles ca registrul comertului transmite, la infiintarea societatii, vectorul fiscal declarat la ei catre administratia financiara si ca n-ar mai fi trebuit depusa declaratia 010 la finante. eu am depus declaratiile cf vectorului fiscal inregistrat la Reg Comertului si ma gandeam sa nu fie cumva probleme. Multumesc frumos!
Da, trebuie depusa declaratia 010.
Buna seara,
Am rugamintea sa ma ajutati cu un raspuns.
Pentru PFA neplatitoare de TVA care factureaza servicii furnizate pe cale electronica catre o persoana impozabila/neimpozabila stabilita in SUA, nu exista obligatia colectarii TVA atata timp cat se mentine sub plafon. Corect?
In cazul in care se depaseste plafonul de TVA, pentru care dintre persoanele stabilite in SUA (platitoare/neplatitoare) exista obligatia colectarii TVA?
Va multumesc.
Vanzarile catre SUA sunt exporturi, exporturile fiind scutite de TVA (si nu exista un plafon). Va trebui insa PFA sa se inregistreze ca platitor in Romania cand atinge plafonul cifrei de afaceri de 35.000 euro prevazut de art. 152 din CF. Asta nu insamna ca va colecta TVA de la partenerul american, ci doar ca va deduce TVA ptr. achizitiile din Romania si va putea cere rambursare de taxa, daca exporturile sunt singurele livrari.
Va multumesc pentru raspuns, dar probabil nu am fost clara in intrebarea mea.
Aveam in vedere art. 133 cod fiscal, locul prestarii serviciilor, si mai exact incadrarea in exceptiile de la regula instituita de art. 133 in cazul in care beneficiarul serviciilor stabilit in sua este platitor/neplatitor de TVA, iar furnizorul este stabilit in ro. Precizez ca este vorba de servicii intangibile.
Multumesc inca o data.
Eu nu stiu despre ce servicii este vorba. Daca se incadreaza intre cele prevazute la art.133, lit.e, ramane valabil ce v-am scris anterior in legatura cu exportul. Daca locul prestarii este considerat Romania, atunci va trebui sa colectati TVA.
Am un SRL platitor de TVA care presteaza sevicii soft pentru o societate din Belgia cu cod valid de TVA suntem inscrisi in registrul operatorilor intracomunitari . Sediul SRL este in Romania ,iar beneficiarul prestatiei este societatea din Belgia. Factura emisa de noi catre societatea din Belgia este scutita de TVA?
In principiu, da, dar depinde unde este considerat locul prestarii, iar ptr. asta va indic sa cititi art.133 din CF.
Locul prestarii este Belgia pentru ca ei folosec softul. Eu consider ca este neimpozabil pe teritoriul Romaniei din punct de vedere al TVA. Multumesc!
Si eu consider la fel, daca partenerul va comunica un cod valid de TVA.
Mi-a comunicat codul valid de TVA. Va multumesc din suflet .
Cami
Care sunt inregistrarile la o achizitie intracomunitara de o masina second hand din Germania de o firma din Romania platitor da Tva trimestrial si neinregistrata in Roi?
Ce alte obligatii mai sunt , declaratii?
Va multumesc!
Sa va inregistrati in ROI. Daca vanzatorul este persoana impozabila, livrarea se face fara TVA, dar va trebui sa o declarati in D390 si veti deveni platitor de TVA lunar. In Romania daca achizitia s-a facut fara TVA aplicati taxarea inversa 4426=4427.
Sorin
Nu am reusit sa inteleg din discutiile prezente un raspuns la problema mea. Ca societate neplatitoare de TVA in Romania, doresc sa import marfa din UK sub 10.000 eur/an. Am urmatoarele intrebari:
1. Este nevoie de inregistare in ROI, si cum se face inregistrarea, ca platitor sau nu, de TVA, valabil numai la achizitii din UE?
2. Ce declaratie trebuie sa depun la ANAF pentru inregistare ROI?
3. Daca marfa o voi plati in UK cu TVA, ce taxe voi plati in Romania?
Cu stima,
Ca o meritati!
Exista mai multe variante:
1. Puteti sa faceti achizitii sub 10.000 euro anual fara a va inregistra in ROI. In acest caz furnizorul va factura cu TVA, care devine componenta a costului de achizitie.
2. Va puteti inregistra in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare (inregistrare obligatorie daca depasiti plafonul de 10.000). Va inregistrati si in ROI, iar codul de TVA obtinut (diferit de CUI) il comunicati partenerului, care va va factura fara TVA. In acest caz veti declara si plati TVA in Romania prin decontul 301.
3. Va puteti declara ca platitor de TVA si ptr. operatiunile din Romania (obligatorie la o cifara de afaceri peste 35.000 euro). In acest caz codul de inregistrare in scopuri de TVA (acelasi cu CUI, dar precedat de RO) il veti comunica partenerului si el va factura fara TVA, iar in Romania veti aplica taxarea inversa prin decontul de TVA 300.
Inregistrarea in ROI se face prin declaratia 095, la care se anexeaza si alte documente (cazier judiciar si copie CI ptr. toti asociatii la SRL). Mai multe lamuriri gasiti pe site-ul anaf sau in continutul declaratiei.
Daca marfa o platiti in Marea Britanie cu TVA, nu mai platiti alte taxe in Romania, cu exceptia cazului in care sunt produse accizabile sau ptr. care exista alte reglementari exprese).
o firma din Romania ,neplatitoare de tva,face o chizitie de marfuri din Spania cu o factura emisa fara tva in valoare de 1500euro.furnizorul spaniol,fiind platitor de tva .Este inscrisa in roi,a inregistrat 091,095.Stiu a trebuie sa completez decl.301,dar nu sunt lamurita daca platesc tva?
Completez la comentariul anterior cu urmatoarele:firma nu va face ahizitii intracomuitare in aloare de 10000euro.Va rog,astept o elucidare a situatiei expuse
Daca am inteles bine, v-ati inregistrat in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare. In acest caz aveti de declarat si platit TVA ptr. achizitiile respective prin decontul special 301. TVA se calculeaza aplicand cota valabila ptr. produsele respective, daca acestea ar fi achizitionate din Romania. Taxa devine in acest caz componenta acostului de achizitie. Inregistrarea este 371 = 4423 (daca sunt marfuri). De asemeni achizitiile se declara in decl. 390.
Sa va dea Bunul D-zeu sanatate multa si putere de munca sa-i ajutati si pe cei care mai avem nevoie de sfaturile si raspunsurile D-v.,clare ,concisesi la obiect
Va rog asa : firma cu sediul in Romania,platitoare de TVA,inscrisa in ROI,presteaza in Austria un seviciu (modul de preparare si tratare cu diferite arome a cafelei),factura emisa in Romania cu TVA ,beneficiarul din Austria neplatitor de TVA.Eu colectez TVA, il trec in D300,dar cu 390 ce fac?nu cred ca trebuie sa fac 390? Multumesc din suflet anticipat!
Nu trebuie trecuta operatiunea in declaratia 390.
Va multumesc domnule profesor.
O firma nelatitoare de tva (mai precis ONG)achizitioneaza un autoturism vechi de la o persoana fizica din Germania.
care sunt demersurile in ceea ce priveste achizitia ,tb depusa vreo declaratie,are vreo legatura cu TVA?
Care este valoarea masinii? ONG-ul desfasoara si activitate economica?
Ong ul(este scoala particulara) nu desfasoara activitate economica si doreste sa achizitioneze un microbuz pentru transportul elevilor .Ca valoare =in jur de 18 mii de euro,in functie de ceea ce va gasi in Germania.Chiar nu stiu cum tb sa procedez,daca tb sa depun vreo declaratie,daca transform euro in lei la cursul BNR…………………Va rog mult sa ma ajutati!!!
firma din romania , platitoare de tva,primeste o factura de servicii informatice din dakar, senegal, factura este cu tva, ce inregistrari se fac si ce declaratii trebuie depuse?
TVA platit intr-o tara din din afara UE nu intra in niciun fel de regularizare in Romania, fiind componenta a costului de achizitie.
Declaratie vamala de import. Daca achizitia dvs. are si taxe vamale, inregistrarile sunt:
208 = 401 (sau direct pe cheltuieli in loc de 208) – valoarea integrala a facturii
208 = 401 – transport, daca exista
208 = 446 – taxa vamala
446 = 5121 – taxa vamala
401 = 5124 – plata furnizorului extern
O firma platitoare de tva a achizitionat in 2010 o linie de fabricatie din italia, 100000 euro, firma italiana emite factura fara tva, o inregistrez in 390. In noiembrie 2011 se restituie utilajul deoarece nu s-au platit decat doua rate 6000 euro. se emite factura de restituire de catre firma italiana in care este inclusa val utilajului 100000 euro si val ratelor, factura totala fiinde de 94000 euro. Cum o ireg in 390, monografia contabila? Multumesc
Buna ziua,
am cumparat o masina din Germania si am platit TVA in Germania firma noastra fiind platitoata de TVA si firma de unde am cumparat este platitoare de tva dar in momentul achizitiei nu eram inregistrati pentru achiziti intracomunitare ne-am inregistrat in 16.08.2011 a luni urmatoare am primit un avertisment, masina fiind cumparata in 25.07.2011
Cum putem recupera tva din Germania?
Cei din Germania ne-au spus sa ne inregistram in Romania cu masina si sa trimitem actele cu care ne-am inregistrat si ne dau tva inapoi. Ne-au dat teapa? Mai putem recupera tva? Va multumesc,
Faceti ce v-au spus cei din Germania.
PFA in sistem real, platitor de TVA inregistrat in ROI (pana acum a depus decont 300 trimestrial) achizitioneaza de la un dealer auto german platitor de TVA (avand si cod valid de TVA verificat in vies) un autoturism second-hand. Pentru aceasta si pe baza codului valabil in vies, PFA primeste factura fara TVA pe care o achita prin transfer bancar, urmand sa mearga sa aduca masina din Germania.
In Romania trebuie platit TVA pentru aceasta achizitie?
La ce randuri din decontul 300 se declara aceasta achizitie?
Va multumesc!
La randurile 5 si 5.1 si la 17 si 17.1. Nu trebuie platit TVa, dar se aplica taxarea inversa. Atentie ca deveniti platitor de TVA lunar dupa achizitia intracomunitara.
In momentul achizitiei autoturismului, PFA mai primeste inca o factura pt numerele de inmatriculare provizorii, asigurare, alte taxe. Factura contine TVA (societatea germana de la care s-a achizitionat auto mentioneaza ca pt aceste servicii nu poate factura fara TVA).
Aceasta factura o declar in decont 300 la randul 24 sau 24.1?
In 390 VIES suntem obligati sa o declaram? (conform circularei de mai jos)
(circulara MFP Nr. 81544 / 11 . 10 . 2010 -” În ceea ce priveste obligatiile ce îi revin beneficiarului român ca urmare a efectuarii unei achizitii intracomunitare de bunuri sau servicii, taxabile în România, indiferent daca a primit o factura cu sau fara TVA din alt stat membru, precizam ca acestea difera în functie de modul de înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 153 sau art. 1531 din Codul fiscal. Astfel, indiferent daca s-a înregistrat sau nu în ROI, pe lânga respectarea regulilor stabilite de legislatia în domeniul TVA referitoare la determinarea locului prestarii/achizitiei intracomunitare, exigibilitate, cota aplicabila, baza impozabila, facturare, scutiri s.a., beneficiarul va avea si urmatoarele obligatii:
-daca este înregistrat în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, va avea obligatia sa depuna decontul de TVA (formularul 300) prevazut la art. 1562 din Codul fiscal, în care sa înregistreze taxa pe valoarea adaugata aferenta achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii ca taxa colectata si deductibila, în limitele si în conditiile stabilite la art. 145 -1471 conform prevederilor art. 157 alin. (2) din Codul fiscal si sa depuna declaratia recapitulativa (formularul 390) prevazuta la art. 1564 din Codul fiscal; )”
Vi s-a facturat cu TVA in Germania ptr. ca locul prestarii este considerat Germania, conform art.133 Cod fiscal. Prin urmare nu este considerata o achizitie intracomunitara si deci, din punctul meu de vedere nu se declara nici in D300, nici in D390.
Va multumesc pentru raspuns si ajutor!
Cu deosebita stima, Tasi
O firma platitoare TVA achizitioneaza un program antivirus prin internet (bitfender.ro) si primeste o factura de in lei cu TVA 19% de la o firma din Olanda pe 24 11.2011 Cere anularea facturii deoarece nu este inregistrata in ROI si primeste pe 13.12.2011 factura storno.Ce obligatii mai are? Mai face decl.390.Multumesc.
Daca partenerul olandez a facturat cu TVA (desi n-am inteles cum de a facturat in lei), consider ca nu se declara in D390. Pentru lamuriri cititi instructiunile D390 pe anaf.ro.Verificati insa daca nu cumva firma olandeza nu are un reprezentant fiscal in Romania, citind pe factura (deoarece mi se pare ciudat ca a facturat in lei), in acest caz achizitia este consoderata in mod sigur una nationala.
Buna ziua,
SC X ,platitoare de TVA, inregistrata in ROI, cod valid TVA achizitioneaza marfa din Italia pe care o achita pe loc furnizorului Y din IT ( si acesta platitor de TVA, cod valid TVA). Furnizorul Y emite factura cu TVA 21%. ( mentionez ca i s-a comunicat codul valid de TVA). Este corect si cum procedez in acest caz?
-Includ TVA-ul in costul de achizitie?
-O consider achizitie intracomunitara si o raportez in 390, 300, Intrastat?
Cu multumiri pentru ajutor!
Daca nu aveti posibilitatea sa obtineti stornarea facturii initiale de la partenerul italian, TVA va fi inclusa in costul de achizitie. Punctul meu de vedere este ca nu se raporteaza ca achizitie intracomunitara. Din pacate veti plati de 2 ori TVA (o data in Italia 21% si o data in Romania 24%, prin colectare la vanzare)
Buna ziua si La multi ani!
Va rog sa ma ajutati sa tratez corect urmatoarea situatie:
Societate inregistrata in scopuri de tva pentru achizitii intracomunitare,inregistrata in roi,face achizitii de auto second hand din Germania de la o societate platitoare de tva pe care apoi le livreaza in Franta la o societate platitoare de tva.Mentionez ca marfa nu trece prin Romania.Este livrata din Germania direct in Franta.
-ce trebuie scris pe factura de livrare catre beneficiarul din Franta -trebuie mentionat ceva referitor la un act normativ?
-care sunt inregistrarile contabile la achizitie si livrare?
-care sunt obligatiile de plata referitoare la tva?
Multumesc anticipat
Da, scutite conform art. 142, alin.2. lit.a
Daca sunteti inregistrata in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare, conform art. 153~1, va trebui sa declarati ptr. achizitiile efectuate TVA prin decontul 301 si sa-l platiti. Nu inteleg de ce nu va inregistrati ca platitor si in Romania, oricum veti fi nevoiti sa o faceti cand atingeti cifra de afaceri de 35.000 euro (119.000 lei), ceea ce presupun ca se va intampla foarte repede.
Inregistrarile ar fi:
Achizitie:
357 = 401 (consideram autoturismele marfuri)
357 = 4423 (TVA aferenta)
Vanzare:
411 = 707
Descarcare gestiune:
607 = 357
Daca ati fi inregistrat ca platitor in Romania ati putea aplica taxarea inversa:
Achizitia:
357 = 401
4426 = 4427
Vanzarea:
411 = 707
4426 = 4427
Descarcarea gestiunii:
607 = 357
Am folosit 357 ptr. ca marfa nu ajunge in Romania, dar puteti folosi si 371.
buna ziua,
O societate proaspat infiintata (2012) ,va depune documentatia necesara si va deveni platitoare de tva ,se va inregistra ulterior in ROI si va avea ca obiect de activitate comert cu masini auto second din uniune.
Conform directivei 112 ,vor cumpara masinile de la cumparatori revanzatori
Vom face taxare inversa (partenerul belgian este platitor de tva )si vom aplica tva la marja de profit in momentul vanzarii?
vom aplica regimul special de scutire,vom declara achizitiile in 300 si in 390?
ce anume trebuie sa declaram la fisc in cazul in care aplicam regimul special de scutire?
Depinde cum trateaza cei din Belgia vanzarea. Si ei aplica regimul special de scutire? Daca veti aplica regimul special de scutire (presupun ca va referiti la cel ptr. bunuri second hand), nu aveti dreptul sa treceti pe factura TVA colectata, ci doar il veti calcula la marja de profit, il veti declara si plati. De asemeni va trebui sa aveti o evidenta separata a acestoe livrari.
Va invit sa cititi art. 152^2 din CF.
ART. 152^2 Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi
(2) Persoana impozabilă revânzătoare va aplica regimul special pentru livrările de bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi, altele decât operele de artă livrate de autorii sau succesorii de drept ai acestora, pentru care există obligaţia colectării taxei, bunuri pe care le-a achiziţionat din interiorul Comunităţii, de la unul dintre următorii furnizori:
a) o persoană neimpozabilă;
b) o persoană impozabilă, în măsura în care livrarea efectuată de respectiva persoană impozabilă este scutită de taxă, conform art. 141 alin. (2) lit. g);
c) o întreprindere mică, în măsura în care achiziţia respectivă se referă la bunuri de capital;
d) o persoană impozabilă revânzătoare, în măsura în care livrarea de către aceasta a fost supusă taxei în regim special.
Din punctul meu de vedere daca faceti taxare inversa ptr. ca amandoi partenerii comunitari sunt persoane impozabile, nu puteti aplica regimul special.
buna ziua ,
Sunt de acord cu dumneavoastra in privinta taxarii inverse ,categoric nu o sa aplicam taxare inversa atata timp cat pe factura de achizitie va fi specificat ,conform directivei 112 si un articol din care sa reiasa ca si firma belgiana aplica regimul .
problema mea este urmatoarea ,
in 390 nu mai declar nimic,
in 300 la fel ,declar doar marja de profit si tva aferent ,la achizitii doar achizitiile din tara cu tva aferent
corect ori ba?
cu stima
Depinde de regimul aplicat de furnizorul comunitar. Daca firma belgiana aplica regimul special consider ca aveti dreptate.
Multumesc pentru raspunsul prompt!
Am crezut ca este mai complicat gandindu-ma la faptul ca nu se respecta principiul teritorialitatii.Marfa nu intra pe teritoriul Romaniei ci ajunge direct la beneficiarul final- rezulta achizitie intracomunitara in Franta acolo unde se termina transportul.Nici in operatiune triunghiulata nu am considerat ca se incadreaza deoarece transportul este facut de beneficiarul final.Asa ca m-am gandit sa va cer sfatul .
O seara buna
Buna ziua !
O societate platitoare de tva din Romania inregistrata in ROI, primeste o factura de servicii, respectiv tractare auto si parcare din Germania, firma care isi declara cod valid de tva, dar care calculeaza tva 19% in factura. Administratorul a reactionat la momentul emiterii facturii, spunand ca este platitor de tva. Raspunsul celui care a intocmit factura a fost ca nu-l intereseaza. Cum procedez in acest caz ? Declar in declaratia 390, in decont 300 ? La ce rand?
Datele facturii: tractare auto 170 eur
parcare 14 eur
tva 19% 34.96 eur
total factura 218,96 eur
Cod valid DE 130639342
Va multumesc pentru raspuns si rabdare!
Vi s-a factura in Germania cu TVA ptr. ca asa era corect, locul prestarii fiind Germania si fiind tratata ca o livrare nationala in tara membra. Nu declarati in 390 si 300 ptr. ca nu intra in regularizare, ci devine componenta a costului de achizitie. Puteti insa cere rambursare.
Buna ziua,
Va mai deranjez cu o intrebare:
TVA achitata de o societate inregistrata special in scopuri de tva conform 153.1 pentru achizitiile intracomunitare ,care ulterior au facut obiectul unot livrari intracomunitare,se recupereaza de la stat in momentul inregistrarii normale ca platitor de tva?
Multumesc
Nu. Persoanele impozabile inregistrate conform art.153.1 doar ptr. achizitii intracomunitare nu pot face regularizari de taxa. Firmele respective achizitioneaza fara TVA si platesc in Romania, conform cotei nationale, declararea facandu-se prin D301. Livrarile se fac de asemeni fara TVA, clientul comunitar aplica in tara sa acelasi regim, respectiv aplica taxarea inversa, daca este platitor sau plateste daca este inregistrat doar ptr. achizitii intracomunitare.
Firma dvs. daca se inregistreaza ca platitor si ptr. operatiunile din Romania (la atingerea plafonului de 35.000 euro sau prin optiune) va putea efectua regularizare si aplica taxarea inversa doar ptr. operatiunile intracomunitare efectuate de atunci inainte, nu retroactiv.
buna ziua,
revin cu o intrebare,referitoare la problema din 7/01/2012 cu tva platit pt.tractare auto in Germania-achizitie servicii( amandoua firmele avand cod valid de tva).Daca fac taxare inversa , mai pot recupera tva din UE prin D 318?
Va multumesc!
O zi buna!
Nu. La taxare inversa nu se plateste niciun TVA. Ce TVA doriti sa recuperati? Daca ati platit TVA in Germania pentru ca locul prestarii era in Germania nu aplicati taxarea inversa si puteti solicita rambursarea.
Buna seara,
Domnule profesor, apelez la bunavointa dumneavoastra cu urmatoarea problema:
O firma de transport international din Romania, inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari, poate recupera prin Declaratia 318 TVA-ul din tarile membre U.E. in baza bonurilor de motorina? Bonurile fiscale sunt echivalentul facturilor simplificate din Declaratia 318?
Va multumesc anticipat,
Cu stima,
Alex
Consider ca nu.
Multumesc mult pentru raspunsul prompt si competent!
O seara buna
Buna ziua,
Societate inregistrata in Romania in scopuri de TVA achizitioneaza marfa din Germania pe care apoi o vinde in Franta.
-Sunt considerate achizitii si livrari intracomunitare pentru societatea din Romania daca marfa circula direct Germania-Franta fara a intra pe teritoriul Romaniei si daca transportul este efectuat de beneficiarul final din Franta?
Multumesc mult!
Consider ca da.
D-ul Prof. Ec. Tanase,va rog f. mult daca se poate sa-mi transmiteti pe e-maillul meu,un model (sau 2) de reevaluare a unei cladiri in care valoarea reevaluata este mai mica decat valoarea contabila,precim si modul de inregistrare in contabilitate.
Daca se poate cat mai repede..,in speranta ca ma puteti ajuta,va multumesc anticipat!-Cu Stima – Ec.Oros Vasile
Daca valoarea reevaluata este mai mica decat valoarea ramase la momentul reevaluarii si nu exista o rezerva din reevaluare diferenta se trece pe cheltuieli. Exista 2 variante, dar am sa utilizez metoda de anulare a amortizarii.
Inregistrarile sunt:
2812 = 212
681 = 212
Astfel aduceti cladirea la valoarea reevaluata si veti calcula amortizarea impartind valoarea reevaluata la nr. anilor de utilizare ramasi.
Daca exista si o rezerva din reevaluare (Sfc 105) veti anula intai aceasta rezerva si diferenta merge pe cheltuieli.
2812 = 212
105 = 212
681 = 212
Pentru mai multe detalii cititi articolul cu reevaluarea.
Multumesc mult domnule profesor
Buna seara,
Am rugamintea sa ma ajutati in urmatoarea situatie.Am achizitionat un echipament de la o firma din Germania,e care l-am achitat in 3 transe.Am primit doua facturi de avans pentru primele 2 transe, iar cea de-a treia factura(factura finala) este emisa pe pretul total , mentioneaza valorile deja achitate,insa nu cu semnul minus, ci se mentioneaza in dreptul fiecareia ca au fost achitate..Am discutat cu furnizorul insa imi spune ca ei nu emit facturi storno.
Este in regula? se poate inregistra chiar daca nu reiese clar stornarea?
Nu am gasit in legislatie obligativitatea entru o firma din spatiul UE de a emite storno.
Va multumesc anticipat.
Daca restul de plata de la ultima factura este cel just, adica pretul echipamentului din care s-au scazut avansurile, este in regula. In acest caz la ultima factura ar trebui sa faceti urmatoarele inregistrari:
213 = 232 – valorile avansurilor anterioare (daca au fost inregistrate prin 232 = 404)
213 = 404 – restul de plata al ultimei facturi
Am omis TVA si alte cheltuieli accesorii (transport, punere in functiune) ptr. ca n-ati scris nimic despre ele. Probabil la TVA ati aplicat taxarea inversa.
Va multumesc.
PFA (servicii informatice) in timpul unei deplasari externe in Austria achizitioneaza anvelope de iarna pt auto. PFA platitor de TVA, inregistrat si in ROI primeste factura fara TVA. Pe aceasta sunt trecute 3 randuri: 4 anvelope iarna, 4 ventil, montare + echilibrare roti. In 300 si 390 anvelopele + ventil le declar la achizitii intracomunitare de bunuri, iar montare + echilibrare la achizitii intracomunitare de servicii?
Va multumesc pentru raspuns!
Banuiesc ca factura a fost emisa integral fara TVA, nu doar anvelopele, ci si serviciile. Serviciile respective se trateaza ca accesorii ale bunurilor corporale si sunt componente ale costului de achizitie ptr. aceste bunuri. Daca ati fi achizitionat doar serviciile facturarea s-ar fi facut cu TVA datorita locului prestarii si ar fi fost tratata de furnizorul comunitar ca o livrare nationala, chiar daca i-ati fi furnizat un cod valid de TVA. Prin urmare se declara ca achizitii intracomunitare de bunuri.
Buna seara,
Am si eu o speta la care inca nu am gasit rezolvare.
Am cumparat on-line poze de la un furnizor din SUA, (aceste poze sunt prelucrate si apoi vandute catre clienti), plata se face prin cont bancar in lei, factura fiind facuta in lei de catre cei din SUA.
Cum inregistrez aceste poze si care sunt declaratiile fiscale si pasii pe care trebuie sa ii parcurg dupa achizitie???
Va multumesc si o seara placuta!
Achizitia se trateaza ca un import. Ceea ce inseamna ca trebuie sa le declarati la vama ptr. a fi vamuite. Nu stiu ce prevede legislatia vamala ptr. importul de poze. Nu se face alta declaratie speciala la Finante. Nu mi-ati spus daca sunteti sau nu platitor de TVA. Daca firma importatoare e platitoare de TVA va plati si TVA in vama, cu exceptia cazurilor in care operatiunea este scutita sau daca firma detine un certificat de amanare la plata. Importul se declara in D300.
Buna ziua,
D-le profesor , va rog sa ma lamuriti cum este corect sa declar o factura in 390 care a fost intocmita in 30 decembrie 2011 , iar marfa a fost primita in 10 ianuarie 2012.O declar in 390 in luna decembrie sau in ianuarie?
Va multumesc.
Desigur decembrie. Data achizitiei este data facturarii si nu data receptiei marfurilor. Daca nu primiti factura in timp util va trebui sa autofacturati. De aceea termenul ptr. D390 a fost modificat de la 15 luna urmatoare in 25 luna urmatoare.
Buna ziua. Mi-am deschis o firma dar inca nu am scos actele de la R.C si vreau sa o declar platitoare de T.V.A ce trebuie sa fac eu dupa ce scot actele de la R.C. Va multumesc!
Depuneti declaratia 010 si anexa 1 la aceasta. In anexa 1 gasiti si actele care trebuie sa o insoteasca. In plus mai trebuie sa depuneti la Administratia Financiara si o balanta de verificare.
Pe baza tuturor acestor documente primiti certificatul de inregistrare in scopuri de TVA.
Va sugerez sa apelati la serviciile unui contabil profesionist care stie toate aceste formalitati.
Succes!
multumesc
buna ziua,
ma numesc arion si sunt expert contabil.
pentru a deveni platitor de tva prin optiune la data infiintarii societatii trebuie sa faceti un dosar pentru fisc care sa contina;
-dosar
-actul constitutiv al societatii
-rezolutia
dovada de spatiu a sediului social
certificatul constatator emis de registru
copie C.I a administratorilor
anexa 2 la 010-o descarcati de pe http://www.mfinante.ro-ANAF-asistenta contribuabili -programe utile-declaratii fiscale,este un document pdf care se completeaza in calculator ,urmariti atent ce va cere si dupa validare o sa aveti un punctaj care va trebui sa fie mai mare de 45,o salvati pe discheta si o listati.
-formularul 010 unde puneti x pe optiunea dumneavoastra.
-la depunere o sa va mai puna sa completati un set de trei declaratii pe propria raspundere.
Acest dosar se depune la fisc dupa care in decurs de 30 de zile veti fi contactat de catre agentul fiscului care o sa verifice daca exista sediu acolo unde spuneti ,daca activitatea autorizata se poate desfasura acolo,etc.
Se va intocmi un proces verbal urmand ca in cateva zile sa deveniti platitor de tva adica sa intrati in posesia faimosului RO.
Atentie, veti deveni platitor de la un 01 al lunii urmatoare.
BAFTA SI RABDARE
Am nevoie de contabila pt a depune la finante? Multumesc pt raspuns
Nu, dar v-ar putea ajuta.
Multumesc d-nului Arion ptr. raspunsul mult mai complet decat al meu referitor la inregistrarea ca platitor de TVA.
Buna ziua. Am o intrebare trebuie sa depun la finante o declaratie pe propria raspundere, aceasta declaratie este tipizata sau trebuie sa o formulez eu si ce trebuie sa scriu in ea? Multumesc.
Buna ziua,
Am o firma de transporturi platitoare de tva, insa nu stiu daca este o suma minima pentru achizitiile pe care le fac (ex. ulei, roviniete, becuri etc). Contabilul meu sustine ca bonul fiscal/factura trebuie sa depaseasca 100ron, insa acest caz nu este valabil si la roviniete pe care le trece in contabilitate cu toate ca valoreaza doar aprox 50 de lei.
Nu cred ca ati inteles bine dvs. ce v-a spus contabilul. Bonurile fiscale sunt document justificativ pentru cheltuielile respective doar daca au o valoare sub 100 lei, ptr. valorile mai mari e necesara si factura. De asemeni TVA inscris pe bonurile fiscale nu e deductibil, exceptie facand bonurile de combustibil.
Buna ziua,
Am infintat o intreprindere individuala, neplatiroare TVA, comert cu marfuri. La administratia financiara mi s-a spus ca nu pot face importuri fara inregistrarea declaratiilor 091 si 095. Acum ca am citit pe forumul dvs. observ ca pentru achizitii estimate sub 10.000 euro/an, aceste inregistrari nu sunt obligatorii si chiar ma dezavantajeaza. Deocamdata am depus doar declaratia 091. In ce conditii credeti ca mai pot renunta/anula aceasta cerere, avand in vedere ca nu am ridicat numarul de inregistrare? In conditiile in care nu mai pot schimba nimic si achizitiile intracomunitare se vor face conform regulilor aplicabile dupa obtinerea numarului de inregistrare fiscala pentru achizitii intracomunitare, credeti ca ar fi mai avantajos sa fiu platitor TVA si in tara? Multumesc!
Puteti sa anulati inregistrarea in scopuri de TVA doar dupa 1 an. Nu stiu cum e mai convenabil ptr.ca nu am toate datele despre intreprinderea dvs.
Va multumesc pentru raspuns. Daca nu am depus declaratia 095 se considera ca nu am cod valid de TVA pentru achizitiile intracomunitare, corect?
In aceasta situatie pot face achizitii sub 10.000 euro fara a ma inregistra in ROI ? Daca furnizorul este platitor de TVA, va factura cu TVA. Dar daca atat furnizorul, cat si cumparatorul sunt neplatitori de TVA cum se procedeaza? Toate cele bune!
Soc platitoare de tva inregistrata cu tva trimestrial are o tranzactie de intermediere de intrare si iesire cu tva – taxare inversa cu o suma de 24.350 lei.Este corecta emiterea facturii cu taxare inversa, precum si primirea facturii cu taxare inversa. In decontul de tva 300 este corect sa inregistrez taxarea inversa atat la tva colectat cat si la tva deductibil.(tva intracomunitar in tara).
in cazul asta trebuie sa fiu inregistrat in ROI si ca completez declaratia 091 si 095. Va rog un raspuns urgent.
Sincer, n-am inteles nimic din speta dvs.
Buna ziua d-le profesor.
Speta mea este”semi identica” cu a d-nei nina tatuta, diferenta consta in faptul ca firma din Belgia pentru care s-au prestat lucrarile de constructii
NU COMUNICA UN COD VALID DE TVA., adica nu rste inscrisa in ROI la ei in tara, am verificat in VIES.
Ce este de facut ca facturile, doua la numar, le-am emis fara tva ?
nu se pot declara in 390, ca am incercat.
Astept raspunsul dvs. multumesc anticipat.
nina tatuta
Buna seara.
Va rog sa ma ajutati in urmatoarea situatie: o societate platitoare de tva in Romania executa lucrari in constructii pe teritoriul Belgiei pentru o societate care are sediul activitatii economice in Polonia si este platitoare de tva in Polonia. Factura o intocmesc catre firma din Polonia, facturandu-se ca lucrari manopera.
Factura o intocmesc fara tva, iar la rubrica tva trec mentiunea “neimpozabil in romania”.
O raportez in declaratia 390 la rubrica prestari intracomunitare de servicii si in decontul de tva 300 la randul 3 respectiv,3.1.
Este corect?
Va multumesc anticipat.
pe 24/11/2011 la 12:07 pm | Răspunde prof.ec.Tănase Mihai – expert contabil
Corect. Probabil ca la rubrica TVA ar trebui sa treceti si baza legala pentru scutire.
Buna ziua, revin
O firma din Belgia pentru care s-au prestat lucrarile de constructii
NU COMUNICA UN COD VALID DE TVA., adica nu este inscrisa in ROI la ei in tara, am verificat in VIES.
Ce este de facut ,am emis fara tva ?
nu se pot declara in 390, am incercat.
Astept raspunsul dvs. multumesc anticipat.
Trebuia sa verificati inainte sa facturati. Anulati (stornati) prima factura si emiteti una cu TVA.
Buna ziua ,
sunt un client fidel al site-urilor de vanzari on-line din Anglia. M-ar interesa daca este posibila returnarea TVA-ului pentru produsele achizitionate on line. Mentionez ca sunt total novice in ale contabilitatii dar am pastrat toate facturile.
In Anglia TVA-ul este de 20 % si ar fi o suma importanta.
Eugen
va multumeste anticipat pentru raspuns,
Va invit sa cititi instructiunile declaratiei 318.
Buna seara,
Am o intreprindere individuala neplatitoare de TVA;anul acesta doresc sa fac achizitii intracomunitare a caror valoare nu va depasi 10000 euro.Trebuie sa depun la finante decl 095,privind inscrierea in ROI?Daca nu e obligatoriu,cum pot verifica cei de la finante daca am atins plafonul de 34000lei?Mentionez ca sunt impozitat pe baza de norma de venit,deci inregistrez (conform ultimelor modificari din Codul fiscal)doar incasarile….
Multumesc!
Ce sa fie obligatoriu? Cei de la finante ar putea afla in urma unui control de rutina ca ati depasit plafonul.
Buna ziua!
O intrebare va rog.
Se da o Intreprindere Individuala care achizitioneaza haine de la un operator intracomunitar german, intreprindere in scopuri de TVA conform art. 153’1, inregistrata in ROI. Precizez ca nu este inregistrata in scopuri de TVA (<35.000 euro) . La 3- 4 luni devine platitoare de TVA (depaseste 35.000 euro) si intrebarea este : daca a platit o data TVA 24% la marfa adusa , acum plateste 24% si la marfa vanduta (practic o haina pentru care s-a platit TVA acum mai platesc TVA pentru ea inca o data la vanzare, nu se dubleaza? ). In vederea evitarii dublarii, nu trebuia facut un stoc de marfa inainte de a deveni platitor de TVA si deducerea la stoc, am inteles bine?
Asa functioneaza TVA, in cascada. Daca ati fi cumparat de la un furnizor roman nu i-ati fi platit TVA la achizitie? In principiu aveti dreptate doar ptr. gaptul ca nu aveti posibilitatea de a deduce TVA din decontul 301, platit anterior ca dvs. sa deveniti platitor ptr. operatiunile nationale. Cred ca e cel mai bine ca stocul de marfa cand deveniti platitor sa fie cat mai mic.
Buna seara,
Mi-am deschis de curand un SRL-D si am achizitionat un produs de pe site-ul extreme digital – magazin online (cu CUI romanesc), dar dupa ce am primit factura, am vazut ca are adresa din Budapesta. Este considerata achizitie intracomunitara? Cum trebuie procedat in acest caz? Va multumesc
Daca are cod din Ungaria este achizitie intracomunitara. Trebuie sa va inscrieti in ROI si sa depuneti D390. Sau puteti contacta furnizorul sa-i explicati ca v-au dus in eroare, ca nu sunteti inscrisi in ROI si sa storneze factura.
Buna ziua!
Am o societate platitoare de TVA inscrisa in ROI si va efectua un transport de marfa de la Agigea la Mangalia pentru un client din Austria ( nu stiu daca are cod valid de TVA, nu am primit datele firmei) care aduce din Austria pana la Agigea marfa pe CFR .Va rog sa-mi spuneti cum trebuie sa facturez si unde sa declar operatiunea respectiva pentru ambele cazuri : daca societatea din Austria are cod TVA valid sau nu are.
Va multumesc!
Indiferent daca are sau nu cod valid de TVA facturarea se face cu TVA, ptr. ca locul prestarii serviciului e Romania si se trateaza ca o livrare nationala.
Buna seara,
Am o intrebare. Sunt un PFA inreg in ROI si prestez servicii informatice pt o firma din Belgia . Firma din Belgia mi-a zis ca imi deconteaza laptopul achizitioat si astfel cand le-am trimis factura de prestari serv, le-am trecut pe factura si valoarea laptopului scriind , la indrumarea lor, pe factura „Laptop purchase”.
Nu stiu cum sa privesc situatia. Cum pot incadra in contabilitate randul din factura cu privire la laptop,adica faptul ca firma din Belgia imi da banii pt laptopul achizitionat din romania pentru a-mi desfasura activitatea?
Va multumesc anticipat.
Nu stiu la ce incadrare va referiti.
Vroiam sa stiu daca banii primiti de la firma din belgia pt achizitonare laptopului trebuie declarati in 390 vies? ( banii pt laptop sunt trecuti pe factura emisa de mine separat de serviciile prestate pt aceasta firma)
Buna seara,
Imi permit sa va deranjez si eu cu urmatoarea situatie:
SRL platitor de TVA in Romania, inscris in ROI, cod valid in VIES intentioneaza sa achizitioneze auto second hand din Germania.
Societatea germana de la care se achizitioneaza este platitoare de TVA. Intrucat cei din Germania nu au mai vandut la o firma din Romania nu sunt siguri cum trebuie emisa factura.
Eu am inteles asa: baza legala este Directiva 112/2006 a CE fiind vorba de o achizitie intracomunitara, situatie in care nu trebuie platit TVA-ul in Germania. Cei de acolo emit factura cu suma de plata, mai putin TVA. Intrebarile mele sunt urmatoarele:
1,. Ce se scrie pe factura din Germania din care sa rezulte ca nu platxec TVA?
2. Firma din Germania trebuie sa fie si ea inscrisa in Vies?
Va multumesc anticipat si astept si orice alte detalii care credeti ca ma pot ajuta.
Cu respect,
Cristian
1. Firma germana scrie pe factura baza legala valabila in Germania, doar nu aveti pretentia sa cunosc exact articolul din legea germana.
2. Firma germana trebuie sa aiba cod valid de TVA, ceea ce inseamna ca va aparea in VIES.
Daca masina e second-hand ar putea aplica si regimul simplificat. Cititi va rog in codul fiscal, aceleasi prevederi sunt si in legislatia germana.
Buna ziua.
Am o societate platitoare de TVA care presteaza servicii pentru o societate din Bulgaria constand in servicii de cazare pentru personalul firmei bulgare care lucreaza in Romania. Pentru contractele de inchiriere am optat sa nu platim TVA desi in rest suntem platitori de TVA.
As vrea sa stiu daca pentru inchirierea acestor spatii din Romania catre personalul societatii bulgare trebuie sa ne inscriem in registrul operatorilor intracomunitari.
Locul prestarii serviciilor este in Romania, societatea este platitoare de TVA dar pentru aceasta activitate de 9inchiriere a optat, conform legii, sa nu plateasca TVA.
Multumesc anticipat pentru raspuns.
Consider ca nu ptr. ca locul prestarii este Romania, sediul prestatorului
Buna seara,
Va rog frumos, daca se poate, sa ma ajutati cu raspunsul la o intrebare generata de urmatoarea situatie: reprezint un SRL din Romania, platitor de TVA. In iarna lui 2011 am incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Polonia (si ea platitoare de TVA). Valoarea contractului: 35.000 euro. Am facut toate declaratiile la Administratia Financiara, am scos acel certificat de rezindenta, etc. Firma noastra a fost PRESTATORUL iar cea din Polonia BENEFICIARUL. Noi am facturat fara TVA firma poloneza. In Romania, am subcontractat servicii pentru firma din Polonia. Pentru aceste servicii noi am platit TVA.
Si acum intrebarea: va rog frumos sa-mi spuneti ce se intampla cu acest TVA pe care l-am platit pentru serviciile prestate in Romania de catre terti? Este deductibil, nedeductibil? Reprezinta o gaura in bugetul nostru?
Astept cu mmaaarree interes raspunsul dvs!
Va multumesc anticipat!
Anca I.
Daca locul prestarii este considerat Romania, conform CF atunci aveati obligatia facturarii cu TVA.
TVA platit furnizorilor romani a intrat in regularizare cu TVA colectata si daca a rezultat TVA de recuperat puteti, fie sa nu mai platiti in viitor TVA statului pana la stingerea creantei, fie sa solicitati rambursarea (daca suma depaseste 5000 lei)
Buna seara, va rog, daca puteti sa ma ajutati cu urmatoarea problema: am o societatea infintata in ianuarie 2012, neplatitoare de tva, cu sediul in Bucuresti. Societatea va presta servicii ( constructii -finisaje) in Franta, mentionez ca societatea nu-si va desfasura activitatea in Romania. In Franta va lucra cu persoane fizice( am inteles ca acolo sunt platitoare de tva- 4 %). Trebuie sa ma declar ca platitor de tva ? Din ce am citit, am inteles ca trebuie sa ma inscriu in Roi. Firma va cumpara cu avans si materiale de constructii ( ct 301) din Franta, pe care le va factura beneficiarului cu deviz. Dupa parerea mea trebuie sa ma declar platitor de tva, sa facturez daca lucrez cu persoane platitoare de tva, fara tva( taxare inversa), si daca lucrez cu persoane neplatitoare de tva sa facturez cu tva 24 %( romanesc). Cred ca va depasi suma de 10.000 euro cifra de afaceri. Cumparand materiale de constructii eu platesc tva francez ( 19,6 %),nu stiu cum recuperez acest tva? Daca devin platitor de tva, voi avea facturile de materiale de constructii fara tva, adica se aplica taxare inversa, sau voi primi facturi cu tva francez, si cum le inregistrez aceste facturi ? Ce declaratii trebuie sa depun la administratia financiara?
Va multumesc anticipat!
Simona Matei
Daca suma achizitiilor va depasi 10.000 euro va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA ptr. achizitii intracomunitare. Daca suma facturata va depasi 35.000 euo va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA si ptr. operatiunile din Romania. Apoi va veti inregistra si in ROI.
Achizitiile din Franta le veti face cu TVA (nu este considerata achizitie intracomunitara ptr. ca materialele nu parasesc Frantasi nu poate fi aplicata taxarea inversa), dar facturarea serviciilor o veti face fara TVA (sunt livrari intracomunitare), daca clientul va comunica un cod valid de TVA.
Recuperarea TVA platita in Franta ptr. materiele ar putea fi facuta prin depunerea declaratiei 318.
TVA aferenta materielelor cumparate din Franta va fi componenta a costului de achizitie. Consider ca e riscant sa inregistrati separat (in niciun caz in 4426, ci in 461) acest TVA in vederea recuperarii ptr. ca nu e o certitudine.
Va rog care sunt consecintele la urmatoarea situatie. Firma platitoare de tva in romania, face livrare in spania dar nu verifica si firma la care livreaza nu are cod valid. Luand legatura cu firma respectiva ne trimite copie dupa declaratia prin care declara importul de la firma noastra sustinand ca plateste tva. Livrarea a fost facuta in aprilie 2011 iar data de pe declaratie este ianuarie 2012.Suma de pe declaratia lor coincide cu livrarea facuta de noi. Va rog sunt disperat, e garda la noi
Consecinta este sa va inregistreza TVA cu termen 25 mai si se vor calcula majorari de atunci pana acum. Deci veti avea de platit TVA aferent + majorari. Organul de control va decide daca va fi si o amenda sau doar un avertisment.
Va multumesc, din suflet pentru raspuns,daca am inteles bine, facand livrari intracomunitare ( prestari servicii- constructii), trebuie sa ma inregistrez in ROI, sau numai pentru achizitii intracomunitare trebuie sa ma inregistrez in ROI,pot factura livrari intracomunitare si fara a fi platitor de tva, si fara sa fiu inregistrat in Roi? Sau inainte de a incepe activitatea in Franta, trebuie sa ma declar in Roi,pot in acest caz sa ma inregistrez cand ajung la 35.000 cifra de afaceri ?
Cu respect,
Simona Matei
Cred ca cel mai favorabil este sa va inregistrati de la inceput ca platitor de TVA si atunci va inregistrati si in ROI, dar e adevarat ca puteti efectua livrari nefiind inregistrat in scopuri de TVA pana la nivelul cifrei de afaceri de 35.000 euro si fara a fi inregistrat in ROI.
Buna ziua!
Va rog, daca se poate, sa ma ajutati cu un raspuns la o intrebare legata de urmatoarea situatie:
Reprezint o firma din Romania neplatitoare de TVA, inregistrata in ROI pentru
achizitii intracomunitare. Firma cumpara din Germania masini second hand (factura primita este fara TVA si nu exista mentiunea ca la furnizor s-a aplicat regimul special reglementat prin Directiva a 6-a, art. 26a) si revinde catre o firma din Franta (pe factura se inscrie mentiunea referitoare la regimul special de TVA aplicat marfurilor second hand – art 152^2 Cod fiscal). Firmele din Germania si Franta detin coduri valide de TVA.
Este corect sa inregistrez astfel:
– achizitie intracomunitara de bunuri cu taxare 4426=4427 declarata in decont 301 sectiunea 1? se declara in Intrastat?
– cum se declara livrarea, avand in vedere ca se taxeaza TVA pentru marja de profit ? se declara in Intrastat?
– care vor fi obligatiile de declarare si inregistrari contabile din momentul in care se va depasi pragul de 35000 eur si firma va deveni platitoare de TVA?
Multumesc,
Mihaela
Inregistrarea in scopuri de TVA s-a facut doar ptr. achizitii intracomunitare, asa ca nu vad de ce faceti taxare inversa. La livrari nu aplicati TVA. In decontul 301 se declara doar achizitiile intracomunitare, nu si livrarile. In Intrastat declara doar cei care indeplinesc urmatoarele conditii:
sunt înregistraţi în scopuri de taxă pe valoare adaugată (au cod de identificare fiscală);
realizează schimburi de bunuri cu alte state membre ale Uniunii Europene;
valoarea totală anuală a schimburilor de bunuri pentru fiecare din cele două fluxuri, introduceri respectiv expedieri, depăşeşte pragul valoric Intrastst stabilit pentru fiecare an.
Pragurile valorice INTRASTAT stabilite pentru anul 2012 sunt:
pentru introduceri intracomunitare: 300.000 RON
pentru expedieri intracomunitare: 900.000 RON
Cand veti depasi pragul de 35.000 euro veti declara livrarile si achizitiile intracomunitare in D300, aplicand taxarea inversa, daca partenerii au cod valid VIES si daca operatiile se inscriu in categoria celor cu un astfel de regim. De asemeni veti completa D390.
Va multumesc pentru ajutor domnule profesor, va doresc multa sanatate.
Cu respect,
Simona Matei
Buna ziua,
Am infiintat o Intreprindere individuala si am inregistrat-o ca neplatitoare de tva, si am gasit un furnizor in Italia. vreau sa stiu daca achizitionez marfa cu tot cu tva in italia trebuie sa ma inregistrez cu achizitiii intracomunitare in romania, valoare achizitiilor nu depaseste 10000 de euro pe an, daca trebuie sa ma i9nregistrez cu achizitii intracomunitare ce declaratiii trtebuie sa depun. Si mai am o intrebare referitor la modul de plata al facturilor emise in italia, cum se face aceasta?
Va multumesc.
Sub 10.000 euro nu e obligatoriu sa va inregistrati. Plata facturilor din Italia se face asa cum v-ati inteles cu partenerul italian, presupun ca prin virament in euro.
Buna ziua
Sunt administratorul unei firme care are ca obiect de activitate comertul cu imbracaminte si incaltaminte.Doresc sa achizitionez imbracaminte si incaltaminte din uniunea europeana dar furnizorul nu emite factura pe firma ci doar pe persoana fizica. Am inteles ca se po inregistra produsele in firma
Da, daca apoi firma le cumpara de la dvs. pe baza de borderou de achizitie.
Va solicit o informatie legata de comertul intracomunitar. Am gasit o companie din spatiul UE care doreste sa importe bunuri produse in Romania. Ce cadru legal exista pentru a putea achizitiona de la producatorul roman marfa si a o revinde catre societatea din UE, fara a plati TVA ?
Va multumesc !
Trebuie ca firma dvs. , care face intermediarea sa fie inregistrata in scopuri de TVA. De la furnizorul roman cumparati cu TVA si o revindeti in comunitate aplicand taxarea inversa. Ptr. TVa platit producatorului se poate face apoi cerere de rambursare.
As dori si eu o lamurire daca se poate…Am o livrare intracomunitara in Danemarca…e vorba de lemn rotund rasinoase subtire pt care in Ro se aplica taxare inversa….firma respectica are cod valid, verificat VIES…si v-as ruga sa imi spuneti daca am facurat corect cu taxare inversa…sau trebuia scutit cu drept de deducere…
multumesc anticipat!
Conform art. 160 pct.5 din Codul fiscal, taxarea inversa se aplica doar in interiorul tarii.
Buna ziua,
Va rog sa-mi spuneti cum fac plata corect catre un furnizor; am cumparat granule de polietilena de la un furnizor din elvetia(furnizorul avand reprezentant fiscal in Romania cu cod fiscal RO) Legea 571 coroborat cu HG44/2004, factura a fost emisa in euro cu tva 24%. Plata facturi se face in Elvetia.
Intrebare: platesc factura cu tot cu tva in euro?
multumesc!
Plata o faceti in contul indicat de vanzator, asa cum v-a fost emisa factura, cu TVA.
buna ziua am si eu o socetate auto platitoare de tva cu care achizitionez autoturisme din comunitate ,germania ,olanda,belgia eu le iau la pretul netto as vrea sa stiu si eu la revanzarea mai departe unor persoane fizice cum as putea sa facturez cu regimul special marja profit trebuie sa scrie pe factura de achizitie ca aplica acelasi regim sau nu va multumesc
Nu e obligatori ca furnizorul sa aplice acelasi regim. Solicitati Finantelor aplicare regimului special.
Buna ziua,
Firma din RO, platitoare de tva inscrisa in reg op intracomunitari cumpara din italia un cuptor,factura este fara tva iar cand am verif in vies sa vad daca are cod valid de tva imi da mesajul: no, invalid vat number.
cum se inreg in ctb?trebuie sa o decl in 390 sau nu?trebuie sa colectez tva de 24%?
Multumec!
E posibil ca firma din Italia sa fie neplatitoare de TVA si atunci nu declarati in 390 si nu colectati TVA decat daca vindeti cuptorul mai departe. Nu are cod valid VIES nu declarati in 390, ci o considerati o achizitie scutita.
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea speta de tva: suntem un ONG, cifra de afaceri sub 35.000 euro, e mai avantajos sa ne inregistram ca platitori de tva si sa aplicam taxarea inversa la AIC sau sa ne inregistram conform art. 153.1 si atunci va trebui sa platim tva in RO?
Este vorba de o achizitie de pesti pentru o balta la care vor avea acces membri pescari ai unei asociatii. Cum pestii se vor cumpara din cotizatiile pescarilor fiecare leu in plus conteaza.
Multumesc
Daca va inregistrati ca platitori de TVA si ptr. operatiunile nationale, va trebui sa percepeti TVA la tot ce facturati, sa depuneti decont de TVA (D300). Sfatul meu e sa va inregistrati doar ptr. achizitii intracomunitare, caz in care va trebui sa platiti TVA in Romania. Daca insa valoarea achizitiilor nu depaseste 10.000 euro anual puteti sa nu va inregistrati deloc si sa achizitionati platind TVA furnizorului extern.
am si eu o intrebare ce pot face cu o marfa primita fara factura si la care detin decat acel act de insotire a marfiii(crm)?pot sa ma inregistrez cu ea si sa o pun la vanzare?
Da, puteti. Inregistrarea datoriei o faceti in contul 408.
BUNA ZIUA,
AM SI EU O ITREBARE LA D-VOASTRA;O SOCIETATE COMERCIALA FACE ACHIZITIE DE COMBUSTIBIL 6000 L *4 LEI=24000 LEI.SA SE SCRIE NOTA CONTABILA PENTRU SOCIETATEA CARE VINDE MARFA CIT SI PENTRU CARE CUMPARA MARFA.
VA MULTUMESC ANTICIPAT
In principiu raspunsut este:
la vanzator:
411 = 707 / 24000
la cumparator:
371 = 401
N-ati mentionat nimic despre TVA si ati scris ca acest combustibil e considerat marfa ptr. ambii parteneri. (adica si cumparatorul il vinde mai departe, nu il consuma)
buna ziua.as avea nevoie si eu de un mic ajutor.in cazul unei firme platitoare de tva si inregistrata in ROI care urmeaza ca faca o achizitie de piese auto de la o firma din Anglia care este regimul tva-ului in Romania? ce trebuie sa declar si sa platesc?mentionez faptul ca nu stiu daca firma furnizoare este sau nu platitoare de tva pt ca urmeaza sa-mi factureze. multumesc anticipat
am rugamintea sa ma ajutati si pe mine intrucat n-am mai avut de a face cu achizitii intracomunitare.lucrez la o firma de piese auto si baietii vor sa achizitioneze piese auto din Anglia. firma la care lucrez e inscrisa in ROI si e platitoare de TVA. despre firma din Anglia nu stiu daca e de TVA sau nu.ce declaratii am de depus si ce am de declarat dupa sosirea facturii?cum trebuie sa inregistrez contabil factura de la ei?aceste piese vor fi ulterior facturate unei firme din Romania . am de plata TVA si cum o sa-l calculez?
multumesc anticipat
Daca firma din Anglia e inregistrata in scopuri de TVA va va factura fara TVA, iar iar dvs. veti aplica taxarea inversa, adica veti inregistra si TVA colectata si deductibila, dupa care veti vinde in romania cu TVA, taxa care va intra in regularizare cu cea din celelalte operatiuni interne. Achizitia va fi declarata in D 390 si in decontul de TVA D300 (la achizitii intracomunitare cu regim de taxare inversa)
Buna ziua,
v-as fi recunoscatoare daca mi-ati spune parerea dvs. avizata despre declaratia 390 vies in urmatoarea situatie: o societate platitoare de TVA, se inscrie in ROI si plateste un avans unui furnizor din Germania pentru achizitionarea unei autoutilitare, avans pentru care se emite factura (in euro,, fara tva).
Se declara acest avans, conform facturii, pe vies si 300 ca si o achizitie intracomunitara la randul 5 si 5.1 cu perechea lui, aplicand taxarea inversa?
Multumesc anticipat!
Punctul meu de vedere este ca da, se declara.
Buna ziua, sunt din Constanta si detin un I.I., neplatitor de tva. doream sa achizitionez marfuri din germania, haine, care nu depasesc plafonul de 10.000 de euro. la fisc nu m-au informat de acest lucru si m-au pus si am completat formularul 070, pe care vad ca nu il mentioneaza nimeni nicaieri, si in care m-a pus sa bifez punctul 1.7. din declaratie, devenind astfel platitor de tva., am primit certificatul de la ANAF. Din ceea ce am citit mai sus, sputeam sa achiztionez marfurile cu tva aplicat de 19% din germania in baza unui cod alocat din ROI, fara sa mai fie nevoie sa ma inregistrez in tara ca platitor de tva, pentru ca oricum nu am vanzari mari. Acum urma sa depun si declaratia 095 pe care nu am depus-o inca fiindca nu stiu cum e mai bine. va multumesc si astep sa ma luminati si pe mine, fiindaca am discutat cu un expert contabil de aici , dar nu stie sigur. Ca platitor de tva nu mai pot renunta decat dupa un an, chiar daca nu am vanzari? Va mumtumesc.
Puteati sa va inregistrati in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare, fara sa fie necesar sa fiti platitor de TVA in Romania, daca nu depasiti plafonul de 35.000 euro cifra de afaceri. Daca vreti sa faceti achizitii intracomunitare si sunteti inregistrat ca platitor de TVA, va trebui sa completati si D 095. Corect, numai dupa un an puteti renunta la inregistrarea ca platitor de TVA.
Multumesc pentru raspuns.
Vreau sa imi infiintez o firma neplatitoare de TVA sa o inscriu in ROI pentru a-mi achizitiona niste echipamente din Germania fara TVA in valoare de 30mii euro.(as economisi 6mii euro ). Mentionez ca nu depasesc suma de 35mii euro , echipamentele valorand exact 30mii euro , insa nu stiu exact la ce curs este calculat acel plafon de 35mii euro.
Intrebare: Daca achizitionez aceste echipamente pe care le folosesc in cadrul firmei fara sa le vand mai departe , trebuie sa platesc pana la urma tva in romania pentru ele ?
La achizitii plafonul este de 10.000 euro. Daca va inregistrati in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare va trebui sa platiti TVA ptr. ele in Romania prin D301. Nu trebuie sa platiti TVa ptr. ele doar daca va inregistrati ca platitor de TVA si ptr. operatiunile nationale.
Buna ziua,
Am si eu o intrebare. Sunt PFA neinregistrat in scopul de TVA. Vreau sa prestez servicii pentru o firma din UE. Pentru a putea emite facturi trebuie sa ma inregistrez in ROI? Trebuie sa ma inregistrez si in scopuri de TVA (d091), desi vreau sa raman neplatitoare de TVA? Si emit facturi cu TVA=0? Sau cum se procedeaza?
Multumesc.
Pana la o cifra de afaceri de 35.000 euro puteti presta servicii fara sa va inregistrati nici in ROI, nici in scopuri de TVA.
buna ziua,
am infiintat o societate in luna martie 2012 care are ca obiect de activitate transport de marfa .
Societatea va efectua transport doar in uniune fara a avea legatura cu romania.
-am depus documentatia pentru tva si roi ,mai mult pentru achizitiile de combustibili si piese auto
-o sa declar in 390 si in decontul de tva si achizitiile si prestarile,
As dori daca se poate opinia dumneavoastra in legatura cu ce articole se trec pe facturi in situatia in care si clientul este platitor de tva si ce cota de tva aplic in situatia in care nu este platitor tinand cont de faptul ca locul prestari este in uniune iar peCMR va fi specificat cele doua tari din uniune care nu au nici o legatura cu romania.
CU STIMA
Pentru produsele achizitionate fara TVA din UE , daca acestea sunt utilizate in cadrul firmei , se mai platesc pentru ele tva in Romania.
Nu
buna ziua si felicitari!
as dori sa ma lamuriti si pe mine
detinem o i.i. neplatitoare de tva.ci cifra de afaceri sub 10.000euro.si obiect de activitate comercializare de plante si flori,
am dori sa aducem 2 transportiri de plante din ungaria care nu depasesc 10.000 euro.am 2 intrebari:
-pot sa ma duc si sa aduc mf FARA sa ma inregistrez cu ROI pt comertul intracomunitar achizitionand cu factura cu tva la furnizor si care va deveni pret de achizitie pt mine??
-pot sa aduc marfa FACTURATA PE persoana fizica facturata cu tva la
furnizor in vederea consumului individual(amenajarea propriei gradini ) ???
-daca ma opreste cineva pot fi amendata??
mentionez ca va fi prima data cand ne ducem in ungaria.
va multumesc anticipat si astept raspunsul dv!
elena-vrancea
Daca achizitia este sub 10.000 euro anual puteti achizitiona fara sa va inscrieti in ROI, iar TVA platit in Ungaria va deveni componenta a costului de achizitie sau le puteti aduce pe persoana fizica si apoi sa le achizitionati de la persoana fizica pe baza de borderou de achizitie (ceea ce nu va sfatuiesc ptr. ca daca preturile difera, e activitate economica si persoana fizica ar trebui sa plateasca impozit)
Buna ziua,
am o firma platitoare de tva in Romania si inregistrata in ROI.Firma se ocupa cu vanzarea de piese auto.recent firma a platit unui furnizor extern din Marea Britanie prin banca o suma totala de 737.12 lire.factura a venit odata cu marfa in data de 08.03.12 si cuprinde:
– piese auto in valoare de 677.12 lire si
– valoare transport catre Romania in suma de 60 lire
pe factura nu este tva si furnizorul extern are cod de tva valid pe vies.
aceste piese sunt facturate la randul lor de catre noi unui beneficiar din Romania
intrebarile mele sunt:
1. Care sunt inregistrarile contabile pe care le am de facut si la ce valori in lei?
2. Care sunt declaratiile fiscale pe care trebuie sa le depun legat de aceasta achizitie intracomunitara? Am inteles din toate comentariile de mai sus ca se depune d390, dar nu inteleg daca si d301 special si d300 (ambele) sau numai una din cele doua deconturi. Mentionez ca firma mea e platitoare de tva lunar.
VA MULTUMESC
Revin pentru a va mai adauga o intrebare. La firma de piese auto pentru fiecare factura primita de la furnizorii interni fac nota de receptie si inregistrez 371=378 si 371=4428. Intrebarea mea este daca trebuie sa fac nota de receptie si pentru factura de la furnizorul din Marea Britanie (dat fiind faptul ca marfa a fost revanduta unei firme din Romania) si ce inregistrari contabile fac pentru nota de receptie?
Va multumesc
Buna seara,
Va rog ,daca ma puteti ajuta, am o problema la care nu reusesc sa gasesc un raspuns.
Am o societate (A) infintata in decembrie 2011(neplatitoare de TVA, am CUI pentru Romania) , inscrisa in ROI pt achizitii intracomunitare prin 091 si 095(am RO pentru achizitii intracomunitare)
Societatea achizitioneza marfuri din Polonia (B), furnizorul din Polonia i-a facut factura fara TVA ( deoarece i-am comunicat un cod valid de TVA pentru achizitii intracomunitare) societatea din Romania fiind neplatitoare de TVA , marfurile sunt transportate si facturate in Italia (C), transportul marfurilor este efectuat de o firma din Lituania , care factureaza prestarea firmei din Romania.
Clientul C din Italia dirijeaza transportul de marfa catre clientii cu care are contracte,
Practic marfa din Polonia estre transportata direct la clientii firmei din ITALIA care cumpara marfa.
Marfa nu ajunge pe teritoriul Romaniei.
Care sunt OBLIGATIILE DE RAPORTARE si OBLIGATIILE FISCALE pentru societatea din Romania(A).
1. Ce declaratii trebuie sa depun la administratie pentru achizitia intracomunitara
( 390 ,301) si ce tip de operatiune sa o incadrez in dec.390. – am depus la administratie decl. 390 si 301 pe zero pentru luna ianuarie , nu stiu daca am raportat bine –
2. Societatea din Romania(A)este obligata sa plateasca Tva in Romania aferente achizitiilor de marfa din Polonia (B), si a transportului din Lituania?
3. Poate fi considerata ca o operatiune triunghiulara.
4. Ce declaratii trebuie sa depun la administratie pentru livrare de marfa catre Italia
( 390), societatea fiind neplatitoare de TVA pe teritoriul tarii, ce tip de operatiune – L-livrare intracomunitara, T-livrare in cadrul unei operatiuni triunghiulare,
5. Mentionez ca toti agentii economici implicati sunt inregistrati in scopuri de TVA in UE.
6. Aceasta operatiune intra pe masurile de simplificare? – se incadreaza pe taxare inversa 4426 = 4427, in contabilitate nu pot sa fac taxare inversa ca sunt neplatitoare pe teritoriul Romaniei , cum inregistrez achiritiile de marfuri?
7. In cazul de fata exista un singur transport Polonia – direct la clientii firmei din Italia (cu care are contracte).
8. Societatea (A) din Romania ar fi bine sa se inregistreze in scopuri de TVA in Polonia sau Italia?
9. Daca societatea ( A) din Romania ar fi platitoare de TVA, ar mai trebui sa plateasca TVA in Romania la achizitiile intracomunitare efectuate.
10. Va multumesc pentru raspunsul pe care veti avea amabilitatea sa mi-l comunicati,
Cu consideratie,
Iuliana Moisescu
iulianamoisescu@yahoo.com, 0723 241 161
Reproduc o parte din Normele CF, care sper sa va mai dumireasca.
ART. 132^1
12. (1) Conform art. 132^1 alin. (1) din Codul fiscal, locul unei achiziţii intracomunitare de bunuri este întotdeauna în statul membru în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor. În cazul în care, conform art. 132 alin. (2) din Codul fiscal, cumpărătorul furnizează un cod de înregistrare în scopuri de TVA dintr-un alt stat membru, decât cel în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor, se aplică reţeaua de siguranţă, respectiv achiziţia intracomunitară se consideră că are loc şi în statul membru care a furnizat codul de înregistrare în scopuri de TVA şi în statul membru în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor.
(2) În sensul art. 132^1 alin. (3) din Codul fiscal, dacă cumpărătorul face dovada că a supus la plata taxei achiziţia intracomunitară şi în statul membru în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor şi în statul membru care a furnizat un cod de înregistrare în scopuri de TVA, acesta poate solicita restituirea taxei achitate în statul membru care a furnizat codul de înregistrare în scopuri de TVA. Restituirea taxei aferente achiziţiei intracomunitare se realizează astfel:
a) în cazul persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, prin înregistrarea cu semnul minus în decontul de taxă prevăzut la art. 156^2 din Codul fiscal a achiziţiei intracomunitare şi a taxei aferente;
b) în cazul persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153^1 din Codul fiscal, restituirea taxei se realizează conform normelor procedurale în vigoare.
Exemplu: o persoană impozabilă din România înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 sau art. 153^1 din Codul fiscal, achiziţionează în Ungaria (locul unde se încheie transportul bunurilor) bunuri livrate din Franţa. Persoana respectivă nu este înregistrată în Ungaria în scopuri de TVA, dar comunică furnizorului din Franţa codul său de înregistrare în scopuri de TVA din România, pentru a beneficia de scutirea de taxă aferentă livrării intracomunitare realizată de furnizorul din Franţa. După înregistrarea în scopuri de TVA în Ungaria şi plata TVA aferentă achiziţiei intracomunitare conform art. 132^1 alin. (1) din Codul fiscal, persoana respectivă poate solicita restituirea taxei plătite în România aferente achiziţiei intracomunitare, care a avut loc şi în România conform art. 132^1 alin. (2) din Codul fiscal.
(3) În conformitate cu prevederile art. 132^1 alin. (4) din Codul fiscal, în cazul în care până la data la care intervine exigibilitatea taxei pentru achiziţia intracomunitară efectuată în statul membru care a atribuit codul de înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 132^1 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă face dovada că achiziţia intracomunitară a fost supusă la plata TVA în statul membru unde se încheie expedierea sau transportul bunurilor, nu se mai aplică prevederile art. 132^1 alin. (2) din Codul fiscal.
(4) Obligaţiile părţilor implicate în operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 132^1 alin. (5) din Codul fiscal sunt cele stabilite la pct. 2 alin. (13) – (14).”
Buna ziua,
Am un PFA, neplatitor de TVA si doresc sa fac achizitii intracomunitare. Valoarea anuala va fi sub 10.000 euro. In acest caz mai este necesar sa depun 091 si 095?
Multumesc anticipat!
Daca am infiintat o firma platitoare de TVA si vreau sa achizitionez produse fara TVA din UE mai este nevoie sa ma inscriu in ROI ?
Sau CUI-ul firmei este bun sa il trimit partenerilor din UE?
BUNA ZIUA, AVEM O PFA NEPLATITOARE DE TVA SI VREM SA ACHIZITIONAM SERVICII INTRACOMUNITARE, CE AVEM DE FACUT?
Daca achizitiile nu depasesc 10.000 euro anual, nimic. In caz contrar va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA ptr. achizitiile intracomunitare. Pentru mai multe lamuriri cititi articolul postat pe aceasta tema.
VA MULTUMESC ANTICIPAT PENTRU TIMPUL ACORDAT, CU STIMA
buna ziua, as avea si eu o intrebare:la un srl cu 2 salariati delegati pentru 60 zile la o firma in Franta pentru care presteaza servicii de constructii , neplatitoare de TVA, nu intentionaza sa depaseasca 35000 euro cum se face factura ? firma franceza este platitoare de TVA .noi trebuie sa ne inscriem in roi obligatoriu?
va multumesc.
Cu stima
Marieta
Limita de 10.000 euro anual se refera la achizitii intracomunitare, nu la livrari. Daca cifra de afaceri depaseste 35.000 euro va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA si in ROI. Daca deja sunteti platitor de TVA va trebui sa va inregistrati in ROI.
Multumesc frumos pentru raspuns , dar ce sa inteleg ca daca CA nu depaseste 35000 e nu trebuie sa ma inscriu ca si platitoare de TVA si in ROI ?si nu , nu sunt inregistrata ca platitoare de TVA.
Cu stima
Marieta Onica
Buna ziua,
Am si eu o nelamurire legata de achizitiile intracomunitare.Daca o societatea neplatitoare de TVA face achizitii intracomunitare ce depasec plafonul de 10.000 euro, dar totusi CA nu depaseste plafonul de 35.000 euro, societatea se inregistreaza ca platitoare de TVA, sau doar ca platitoare de TVA pentru achizitii intracomunitare?Ce declaratii trebuiesc completate in acest sens?
Cu stima,
Marian Constantinescu.
Se inregistreaza doar ptr. achizitiile intracomunitare si va depune lunar declaratiile 390 si decontul special de TVA 301.
Inca o intrebare, daca achizitiile intracomunitare se fac online, prin plata cu cardul(vanzare la distanta) , se iau in considerare la calculul plafonului de 10.000 de euro?Stima.
Multumesc pentru raspuns .Este adevarat ca s-a marit plafonul de neplatitor de TVA de la 35.000 euro la 65.000 euro?A aparut modificarea si in codul fiscal?
Inca o intrebare, daca achizitiile intracomunitare se fac online, prin plata cu cardul(vanzare la distanta) , se iau in considerare la calculul plafonului de 10.000 de euro?
Buna ziua!
Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea situatie:
– societate nou infiintata pe 13.03.2012 – neplatitoare de tva
– cifra de afaceri 0
– s-a obtinut inregistrarea in scopuri de tva pe 23.04.2012
– s-a depus cererea de inregistrare in registrul operatorilor intracomunitari pe 27.04.2012 probabil in jur de 07.05.2012 se va emite decizia de inregistrare.
Problema este urmatoarea:
– pe data de 03.04.2012 s-a primit o factura de avans echipamente in valoare de 16.500 eur cu tva 0 de la o societate din Olanda inregistrata in scopuri de tva.
– pe data de 25.04.2012 s-au primit facturi de achizitie marfuri in valoare de 44.500 eur tot cu tva 0 de la societate din Austria inregistrata in scopuri de tva.
Ce declaratii trebuie depuse in aceasta situatie?
Multumesc!
Partenerii straini au gresit facturand fara TVA, desi nu erati inregistrati in ROI si nu aveati cod valid VIES. Asteptati sa vedeti care este data de pe decizia de inregistrare. Sfatul meu este sa declarati achizitiile respective in D300 si D390.
Problema va aparea in momentul in care inregistrarea in scopuri de TVA va fi facuta cu 01 mai. In acest al doilea caz culpa este comuna (dvs. ca ati achizitionat fara sa fiti inregistrati in scopuri de TVA si ei ca au facturat fara TVA). Daca intregistrarea e cu 1 aprilie, atunci nu va fi nicio problema sa declarati achizitiile in D390 si D300 (taxare inversa).
PLESEA
buna seara,
am un p.f.a platitor tva., inscris in roi. am achizitionat un tractor si un plug second din olanda fara tva. NU vreau sa-l vand mai departe vreau sa-l folosesc in cadrul pfa-ului (ca mijloc fix)
cei de la fisc vor sa platesc tva 24procente
e corect sau nu
multumesc anticipat
Nu inteleg de ce vi se cere sa platiti TVA, e o achizitie intracomunitara si fiind platitori de TVA ambii parteneri se aplica taxarea inversa.
buna ziua,
ce ma sfatuiti sa fac.(sa contest la braila la mine , la ministerul de finante sau in instanta ) deoarece am platit jumatate, urmand restul sa-i dau esalonat.
mentionez ca la data cand am achizitionat acest tractor, depasisem cei 35000 EURO,dar nu am depus acea declaratie sa devin platitor de tva. cu o zi inainte am cerut sa devin platitor de tva si sa fiu inscris in registrul de achizitii intracomunitare ,cei de la fisc mi-au dat un alt CIF.pe care l-am dat celui din olanda.
acum am 2 CIF.intre timp devenind platitor de TVA si pe cel vechi.
as vrea sa va mai aduc in vedere faptul ca firma dim olanda nu apare inscrisa in ROI,dar din codul fiscal inscris pe factura ( BTV nr. NL 813675406 B.01) reiese ca este platitor de TVA
dura atributul fiscal ,,NL” banuiesc ca este la fel ca in romania,,RO”
-un alta intrebare ar fi faptul ca,fiind un produs la mana a doua si o achizitie finala ,nu sa platit tva .cand a fost cumparat de nou ,de ce sa mai platesc tva in romania (asta nu este dubla taxare)
multumesc plesea
Am o intrebare.
Sunt neplatitor TVA. Pentru ca aduc materie prima din Anglia m-am inscris in registru. De fiecare data am depus 301 si am platit tva-ul 24%.
Saptamana viitoare trebuie sa-mi soseasca din nou materie prima. in acelasi colet voi avea si un aparat pe care il voi pastra in firma pentru activitate.
Valoarea acestui aparat trebuie declarata in 301? Nu vad de ce trebuie sa platesc 24% la ceva care ramane in firma si nu va fi vandut niciodata.
Multumesc.
Un SRL platitor de tva in RO, NEinregistrat in registrul op intracomunitari. Se doreste achizitionarea unui autoturism second din germania, la pret fara tva, peste 10.000 euro. Trebuie inregistrat obligatoriu in registrul op intracomunitari sau este suficient faptul ca srl ul plateste tva national? Exista posibilitatea sa se ceara plata tva ului in avans pentru aceasta achizitie in luna urmatoare ? Exista dezavantaje daca srl ul va fi inscris in reg op intracomunitari? Poate fi facuta achizitia fara inscriere in reg op intracomunitari? Care sunt recomandarile dvs pentru a face o asemenea achizitie?
Trebuie sa va insrieti in ROI. Nu exista nicio implicatie, doar ca va trebui sa depuneti D390 in lunile cu achizitii intracomunitare. Nu poate fi facuta achizitia fara inregistrare in ROI.
Am si eu o intrebare , vrea sa imi deschid un magazin de imbracaminte adusa din Italia ,as vrea sa stiu ce taxe am de platit si unde sa plateste TVA in tara sau in Italia
Multumesc anticipat
Daca estimati o cifra de afaceri peste 35.000 euro va sfatuiesc sa va inregistrati ca platitor in Romania de la inceput si veti face achizitii intracomunitare fara TVA, urmand a plati in Romania TVA, dupa regularizarea lunara. Varianta 2 este sa va intregistrati in scopuri de TVA doar ptr. achizitiile intracomunitare, ceea ce inseamna ca veti plati taxa in Romania, calculata la valoarea de achizitie (fara regularizare), dar veti fi obligat sa va inregistrati ca platitor si ptr. operatiunile din Romania, daca depasiti cifra de afaceri de 35.000 euro.
Buna ziua
Va rog sa ma ajutati cu situatia mea
As vrea sa imi deschid un magazin , cum este mai bine in societate sau singur (eu si socri) in privinta taxelor .Se poate doua famili?
Un SRL poate avea pana la 50 asociati, asa ca sunteti liber sa va asociati cu cine vreti. Taxele nu sunt proportionale cu numarul de asociati.
buna ziua,
in cazul intreprinderilor mici cand fac achizitii intacomunitare ,second hand,si este dapasit plafonul de 10000euro, nu ar trebui sa se aplice art. 152^2 lit d /c.f.
SRL neplatitor de TVA incepand cu 1 martie 2012, dar inregistrat in ROI incepand cu oct. 2010. In luna martie are achizitie intracomunitara (factura fara TVA deoarece codul din ROI a ramas valid din perioada in care a fost platitor de TVA), din Germania, in valoare de 2000 Eur. Care sunt declaratiile pe care ar fi trebuit sa le depuna pentru luna martie 2012? Societate ar fi trebuit sa renunte la ROI incepand cu data de 1 martie 2012? Trebuie sa depuna declaratia 301 si sa achite TVA aferent acestei achizitii? Mentionez faptul ca marfa a sosit in tara in aprilie 2012.
multumesc
Daca achizitia a fost sub 10.000 euro nu trebuie sa depuneti nimic. Daca sunteti neplatitor ar trebui sa nu aveti cod VIES valid, prin urmare ar trebui sa vi se factureze cu TVA.
buna ziua.va rog daca ma puteti ajuta.am firma neplatitoare de tva in tara, am de pus 095 si 091 la finante nestiind ca daca nu depasesc plafonul de 10000 nu trebuie sa-mi fac cui pentru afara.am facut achizitii mai mici dar nu stiu daca trebuie sa depun 390
Daca ati achizitionat fara TVA trebuie sa depuneti 390
As dori sa stiu daca factura platita cu card personal al asociatilor se poate considera achitata. Suntem o societate srl.
Evident ca da, dar in acelasi timp o creditare a societatii de catre asociatul care a platit-o. Formula contabila ar fi:
401 = 4551
Buna ziua, am o firma din Romania platitoare de tva trimestrial, care achizitioneaza servicii internet, domeniu si webhosting de la o firma, fosta romaneasca, actual cu sediul in Cipru, pe data de 27.04.2012, imi emite 2 invoice, valoarea totala 210 euro, cu tva 17 %. Nu sunt inregistrat in Roi. Platesc facturile cu tva. Am uitat sa le inregistrez si ma trezesc acum in luna iunie 2012. Trebuia sa declar 390, sa ma inscriu in Roi, sau pot sa o tratez ca un import. Pot sa le anulez si sa mi le factureze pe persoan fizica, mai ales ca le-am platit.
Va multumesc, anticipat!
Cu respect,
Simona Matei
Buna ziua, va rog respectuos sa-mi explicati implicatiile fiscale la urmatoarea situatie.
Am o firma platitoare de TVA. Am achizitionat din Germania de la o firma platitoare de TVA un mijloc de transport folosit ( prima inmatriculare s-a facut in Germania in 18.11.2005) pentru nevoile administratorului.
Valoarea din factura este de 7300 euro net, si nu am platit TVA la achizitie.
In tara trebuie sa platesc TVA chiar daca nu l-am platit la cumparare?
Va multumesc.
Nemo.
Nu ati platit TVA la achizitie ptr. ca i-ati comunicat un cod valid partenerului sau ati beneficiat de alta forma de scutire?
Multumesc, am comunicat codul meu valid de TVA, cod inscris si in factura de cumparare.
Buna ziua,
Va rog frumos, daca se poate as dori parerea dvs:
O firma platitoare de tva care factureaza venituri scutite fara drept de deducere in proportie de 99% restul de 1% din CA fiind venituri facturate cu tva, primeste lunar factura de servicii intracomunitare de la Google.
In acest caz se poate inregistra taxarea inversa?
Mentionez ca firma nu calculeaza pro rata, a decis sa nu deduca tva-ul din achizitii, acesta se inchide la sf de luna prin nota 635 = 4426 iar tva-ul din intracomunitara se face not inversa 4427 = 4426.
In decont la taxa dedusa apare numai tva-ul aferent taxarii inverse.
Va multumesc
As merge in continuare pe taxare inversa.
buna ziua,
va rog mult ajutati-ma cu un raspuns: am o firma neplatitoare de tva , am depus formularul 091, mi s-a dat un cod de tva. Firma a facut achizitii de bunuri din Spania in luna mai 2012 fara a da celor de acolo codul de tva, cei din spania au facturat cu tva. ce trebuie sa facem, sa le spunem sa storneze factura si sa o faca corect fara tva , mai trebuie sa depunem decl 390 si 301 daca factura a fost cu tva, sau nu depunem nimic acum? mentionez ca achiztia nu depaseste plafonul de 10.000 eur. inca nu am depus formularul 095. va multumesc mult!
Daca nu v-ati inscris in Registrul Operatorilor Intracomunitari, firma din Spania oricum nu ar fi putut verifica codul dvs. in VIES. Nu cred ca trebuie sa mai depuneti D390 si D301.
Buna ziua,
Aceeasi problema a TVA la achizitii intracomunitare, citez de pe alt forum:
„in conditiile in care PFA-ul este platitor de TVA in romania si este inscris in registrul operatorilor intracomunitari, voi detalia in cele ce urmeaza pasii ce trebuiesc urmati in cazul unei achizitii intracomunitare a unui autovehicul second hand:
1. comunicarea codului de tva furnizorului din germania
2. eliberare factura fara tva
3. plata tva in romania prin taxare inversa 4426 = 4427 (deci nu se plateste efectiv tva catre bugetul de stat)
4. depunjerea decontului de tva si depunerea decl. 390 Vies
5. daca autovehiculul nu este utilizat in activitatile exceptate de la art. 145^1 cod fiscal, atunci taxa deductibila se include in costul mijlocului fix (autovehiculului) prin formula 2133 = 4426 si astfel ramane suma din contul 4427 de plata prin depunerea decontului de tva”
Aceasta inseamna ca, in conditiile de la pct 5 de mai sus, in loc sa platesti 19% in Germania se platesc 24% in Romania ?
Cele de mai sus sunt valabile in 2012 ? La cum se schimba legile in Romania nu m-ar mira sa nu mai fie valabile.
Multumesc.
Cu stima,
Liviu
In 2012 dreptul de deducere precizat la art.145^1 nu mai este total eliminat, ci este de 50 % sau de 100% ptr. anumite exceptii.
Buna ziua,sunt o PFA neplatitoare de TVA care desfasor o activitate liberala si doresc sa cumpar pentru deplasarea mea un autoturism nou DACIA DASTER dintr-o tara comunitara unde pretul este mai mic. Cum trebuie sa procedez,daca este posibil ca furnizorul sa emita factura direct pe persoana mea fara TVA inclus in pret sau trebuie sa gasesc o societate platitoare deTVA pe care sa fie emisa factura ,societate de la care eu ulterior sa recumpar aceasta masina ?
Daca vreti sa vi se emita factura fara TVA, va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA.
Buna ziua. Va rog sa ma lamuriti si pe mine cu urmatoarea problema, daca se poate:
Firma nou infiintata, neplatitoare TVA, neinsrisa in ROI, cu cifra de afaceri sub 65000 Euro, impozit pr profit 16%, vrea sa aduca din UK produse de la o companie platitoare de tva (sub 10 000 Euro). Firma din UK va factura cu TVA, am interles, dar eu, cand vand produsul in Romania, trebuie sa adaug si tva-ul romanesc?
Daca firma dvs. e neplatitoare de TVA nu aveti de ce sa adaugati taxa in Romania la vanzare. Daca insa valoarea achizitiilor intracomunitare va depasi 10.000 euro anual, va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA ptr. achizitii intracomunitare si veti plati TVA in Romania, taxa declarata in D301.
Multumesc mult. As mai avea o intrebare, daca se poate. Mai trebuie certificat de conformitate la produsele cosmetice aduse dintr-o tara care face parte din UE? Am citit legea 178/2000 republicata in MO in 2011 si nu am mai gasit nici un articol despre acest subiect.
Societatea e nou infintata si o sa achizitioneze bunuri din Ungaria. Inteleg ca nedepasind plafonul de 10.000 euro nu trebuie sa fie declarata in scopuri tva si nici in ROI?
Daca da, asta inseamna ca factura v-a fi cu tva, ce ade la furnizorul ungar?
Va rog sa imi spuneti monografiile contabile pentru cazul de mai sus, la:
– inregistrarea facturii primite de la fz ungur
– inregistrarea facturii de transport
– intrare in gestiune a produselor
– emitere factura cater client roman
– scoatere din gestiune
– ce declarati de intocmesc pentru situatia de mai sus
Multumesc
357 = 401. analitic – achizitia din Ungaria
357 = 401. analitic – factura de transport
371 = 357 – receptia
371 = 378 – eventual adaos comercial
4111 = 707 – emiterea facturii catre client
607 = 371 – scadere din evidenta
sau
% = 371 – scadere din gestiune daca evidenta se tine cu TVA
378
607
Nu se intocmesc situatii speciale.
Monografia de mai sus este o sugestie avand in vedere datele avute la dispozitie (nu stiu daca se achizitioneaza marfuri si am inteles ca firma e neplatitoare de TVA) si nu constituie justificare in fata organelor de control.
Buna ziua. Va rog sa ma lamuriti si pe mine cu urmatoarea problema, daca se poate:
Firma nou infiintata, neplatitoare TVA, cu cifra de afaceri sub 50000 Euro, impozit pr profit 16%, vrea sa aduca din UK, Germania, produse de la firme platitoare de TVA, produse IT si jucarii.Urmeaza sa ma inscriu in ROI, achizitiile voir fi sub 10.000 euro. Firma din Germania va factura cu TVA, insa cand ajunge coletul in tara in vama trebuie sa platesc tva 24%? In afara de tva la factura emisa de furnizor, in romania ce taxe trebuie sa platesc?
Multumesc
In ROI se inscriu doar platitorii de TVA, prin urmare daca va inregistrati in ROI va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA ptr. achizitiile intracomunitare. In acest caz partenerul va factura fara TVA, iar dvs. veti declara (prin D301) si plati TVA in Romania.
Buna ziua,
O neplatitoare de TVA adauga TVA in pretul de vanzare daca nu i-a fost facturata TVA de catre furnizorul dintr-o tara din UE ?
Multumesc,
Nu are cum factura cu TVA o firma neplatitoare. Daca furnizorul a facturat fara TVA, fie a facturat gresit, fie e neplatitor in tara sa.
Buna ziua,
Va rog frumos daca puteti sa -mi dati un raspuns la urmatoarea intrebare:
o firma de transport infiintata in anul 2006 neplatitoare de tva la vremea aceea, pana sa devina platitoare de tva, a achizitionat un camion . Incepand cu data de 1/08/2012 ,in baza deciziei de la Administratia Financiara, privind anularea din oficiu a inregistrarii in scopuri de tva (art153 al .9 lit c,intrucat in deconturile de tva aferente perioadelor fiscale din semestrul anterior nu au mai fost evidentiate operatiuni), vrea sa vanda unei persoane fizice camionul in octombrie 2012. Intrebarea mea este: se mai colecteaza tva, avand in vedere ca nu mai este platitoare, fiind scoasa din oficiu si nu la cerere?
Nu s-a facut ajustare la iulie 2012, considerand ca la momentul achizitiei nu am dedus tva. Multumesc pentru raspuns si pentru rabdare!
Corina
Buna ziua,
Daca ati depus RO la finante in vederea anularii, daca verificati pe saitul MF si figurati ca neplatitor de TVA, atentie mare la data, atunci vanzarea se va face fara TVA, adica nu colectati TVA,
Bafta
Buna ziua,
Citesc legi de cateva zile, am citit si toate comentariile, dar am o mare nelamurire. Firma mea este neplatitoare de TVA si doresc sa fac achizitii intercomunitare cu valoare mai mica de 10.000, dar totusi doresc sa ma inscriu in ROI. In cazul in care ma inscriu in ROI si ei imi vor factura fara TVA atunci eu trebuie sa platesc TVA pentru achizitiile respective in Romania chiar daca nu depasesc plafonul de 10.000 euro?
Multumesc pentru ajutor.
In ROI se inscriu doar persoanele inregistrate in scopuri de TVA, doar ptr. achizitii intracomunitare sau si ptr. operatiuni interne. Prin urmare va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA ptr. achizitii intracomunitare, caz in care veti declara (prin declaratia 301) si plati lunar TVA in Romania ptr. achizitiile efectuate.
As rori sa ma ajute cineva cu un raspuns;
Doresc sa fac un SRL INTRACOMUNITARA ca sa pot lucra i italia cu firma .
cum sa procedez?
Nu exista o firma intracomunitara. Un SRL infiintat in Romania poate desfasura activitate in Italia.
Buna seara,o firma platitoare de TVA ,cu sediul in Romania,care presteaza servicii de transport intracomunitar pe teritoriul Spaniei -deocamdata -,unei societati cu sediul in Spania ,cumpara din Spania piese de schimb pt.o reparatie urgenta si i se emite o factura cu tva pt.piese si o factura fara tva de la un service.Cum tratez aceste 2 facturi vizavi de decontul tva si decl.390.Mentionez ca inregistrarea in ROI s-a facut dupa data acestor facturi.
Parerea mea este ca doar factura fara TVA de la service (daca firma din Spania e platitoare de TVA si e taxare inversa) se va trece in D390; la fel va fin inregistrata in D300 (taxare inversa). Factura cu TVA va fi tratata ca o achizitie nationala.
Am verificat pe VIES cif-urile firmelor si sunt INVALIDE (coduri cu ES nu exista pe facturi) Asta inseamna ca nu e taxare inversa? unde e locul lor in decontul TVA? mai depun 390?
Iar cand facturez prestarea de servicii-transport ,scutita,conteaza daca clientul e inregistrat in ROI?(si cif-ul acestuia este invalid pe VIES).
Multumesc pentru raspunsuri si imi cer scuze ,dar sunt incepatoare pe intracomunitare.
Buna ziua
Domnule profesor va rog sa binevoiti a-mi clarifica dilema in care ma aflu: am o I.I. neplatitoare de TVA infiintata la sfarsitul lui 2011. Uneori cumpar de pe portalul e-bay.com componente electronice (expediate din China, Hong-Kong, SUA), in valoare de max.200 lei. La Posta nu mi s-a cerut sa platesc TVA si nici eu nu am avut cunostinta de obligativitatea cererii de a plati TVA. Cum pot intra in legalitate prin plata, chiar si retroactiva a TVA si, mai ales cum declar aceasta plata la autoritatea fiscala. De asemenea, cum inregistrez in contabilitatea in partida simpla unele dintre aceste achizitii care mi-au fost trimise pe nume propriu.
Va multumesc
Nu puteti inregistra in contabilitatea I.I. achizitiile in nume propriu, dar le puteti achizitiona de la persoana fizica cu borderou de achizitie.
Nu stiu ce documente ati primit odata cu achizitia. Daca ati facut achizitiile ca persoana fizica nu vad de ce ati plati TVA.
Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru o factura emisa pentru numere provizorii de circulatie de o societate din Germania cu cod valid de TVA (pentru o masina achizitionata tot din Germania de la o alta societate). Mentionez ca noi suntem o societate platitoare de TVA cu cod valid de TVA inregistata in Reg. operatorilor intracomunitari. Soc. din Germania mi-a emis factura astfel 234.94 Eur + 15.06Eur (TVA) = 250Eur. Va multumesc
V-a emis factura cu TVA ptr. ca locul prestatiei este considerat Germania.
Inregistrarea ar fi:
628 = 401 / 250 euro
Buna seara! Reprezint un ONG ( activitate in domeniul turismului) neinregistrat in scopuri de TVA si as dori sa achizitionez o camera foto(din Romania) si un autoturism din Germania astfel incat sa nu platesc TVA-ul. Ce trebuie sa fac in acest scop? Este suficient sa depun o declaratie prin care ONGul sa fie inregistrat in scop de TVA? Cum procedez cu autoturismul din Germania? Persoana fizica de la care cumpar emite factura fara TVA? Multumesc anticipat pentru raspuns!
Pentru camera foto cumparata din Romania platiti TVA, daca vanzatorul este platitor de TVA. Ptr. autoturismul din Germania, daca este cumparat de la o persoana fizica nu aveti de ce sa platiti TVA, daca in schimb veti cumpara de la o persoana juridica cu cod VIES valid si valoarea achizitiei intracomunitare depaseste 10.000 euro, va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA in Romania si sa platiti TVA aici, pe baza decontului 301.
Buna seara, sa dori sa i-mi deschid un SRL dar ma intereseaza de unde pot sa descarc lisct cu activitatile care le pot inscrie ca activitate.
mersi astept raspuns urgent.
mersi le-am gasit
Intreprindere individuala neplatitoare de tva in tara, neinregistrata pt achizitii intracomunitare isi aduce marfa din Austria pe baza de bonuri si isi face receptia aferenta lor la cursul de schimb. Este corect ? Cu toate ca le prezinta certificatul de inregistrare firmele din austria nu vor sa ii factureze , ii dau marfa doar pe baza de bon :(. Ce se poate face pentru a fi in legalitate? Daca inregistrez bonurile + receptia este corect ? Precizez ca cumpara marfa din supermarketuri. Firma este infiintata in 01.11.2012 mai beneficiaza de plafonul intreg de 10.000 euro (34.000 ron) sau este echivalentul acestuia pe 2 luni ?
Am un SRL neplatitor de TVA. Doresc sa fac import din China de 35.000 dolari. Ma inregistrez la Finante? Am nevoie de EORI? Mai e nevoie de ceva? Multumesc.
Consider ca aveti nevoie de EORI, faceti importul, completati declaratie vamala de import si platiti taxa vamala.
Buna seara, ce tara iese in pierdere si care este frauda in cazul..: Din germania se cumpa la pret de net un auto prin firma din romaina care o revinde direct in spania fara a o trece deloc prin romania iar firma romaneasca nu emite nici un fel de factura sau act?
Cum vinde firma din Romania catre Spania, daca nu emite niciun document?
buna seara,
Conform CF art.126 alin.(7) La calculul plafonului pentru achiziţii intracomunitare nu se vor lua în considerare:
d) valoarea achiziţiilor de bunuri a căror livrare a fost o vânzare la distanţă, pentru care locul livrării se consideră a fi în România, în conformitate cu prevederile art. 132 alin. (2) şi (3) din Codul fiscal;
Intrebare:
Daca societatea achizitioneaza bunuri online si plata se face tot online (se considera vanzare la distanta?) atunci bunurile achizitionate online se iau in calculul plafonului pentru achizitii intracomunitare sau NU se iau in calculul plafonului pentru achizitiile intracomunitare?
buna ziua ,o firma platitoara tva si inscrisaROI ,facand 95% export fier forjat ,ptr marfa cumparat in Ro si in Italia poate sa recupereaza tva platita la furnizor ?
Merci pt raspunsul Dumneavostra.
Ptr. marfa cumparata din Italia nu plateste TVA ca intra in taxarea inversa, iar ptr. cea cumparata din Romania veti avea mereu, daca faceti doar export, TVA de recuperat ptr. care puteti solicita rambursarea.
buna ziua, am un IF neplatitor de TVA si as dori sa import din Ukraina,de ex:alimente.Ce pasi ar fi de urmat?
cu respect
Depinde de ce produse importati, daca ptr. ele exista vreun regim special si aveti nevoie de vreo licenta de import sau de anumite autorizatii (sanitare, veterinare). Daca nu, le achizitionati, le vamuiti si platiti taxa vamala.
va multumresc cu respect
foarte bune explicatiile si pe aceeasi masura intrebarile
Multumim ca v-am putut fi de folos
Buna seara!
Sunt o firma platitoare de tva , inregistrata in roi , am primit o factura in lei cu tva 0 de la soc din bulgaria dar care are cont bancar in romania , pentru o rezervare de trecere cu feribotul in anglia.Spuneti-mi cum inregistrez factura , in ce declaratii o transmit si cum ( 300 , 390 ).Este corect sa-mi factureze cu tva 0.Ma incurca ca este din bulgaria si imi face factura in lei si tva 0.Dac se poate la raspuns si o baza legala.
Va multumesc
Buna ziua. As dori sa-mi dati un sfat in legatura cu dilema pe care o am.
Am un SRL neplatitor de tva si sunt inregistrat in ROI ca platitor de tva. Vreau sa achizitionez marfa din Austria si furnizorul imi emite factura fara tva. Am inteles ca pentru achizitiile intracomunitare trebuie sa platesc tva-ul in Romania (24%) pentru achizitiile pe care le-am facut (lunar). Este mai avantajos pentru mine sa ma declar platitor de tva in tara sau neplatitor (pana ating plafonul pentru a deveni platitor de tva)? Cum imi pot recupera tva-ul pe care ar trebui sa-l platesc statului pentru achizitiile intracomunitare facute?
Va multumesc pentru lamurire. Cu stima.
Buna ziua!
Ma scuzati ca revin cu mesajul dar poate aveti timp sa-mi raspundeti si mie.
buna ziua.
detin o firma platitoare de tva si fac achizitii intracomunitare, primesc factura fara tva si intrarea o fac cu tva 24%. deci platesc la stat tva-ul colectat. nu exista nici o modalitate de recuperare pentru aceste achizitii?
Cred ca nu v-ati facut foarte bine inteles. Intuiesc ca ati vrut sa spuneti ca cumparati o marfa din U.E. ptr. care nu platiti TVA (taxare inversa) si o vindeti cu TVA in Romania. Acel TVA il platiti statului. Este foarte coract si nu exista nicio posibilitate de recuperare. Pai si ptr. ce cumparati din Romania nu e aceeasi situatie? Platiti TVa la valoarea de vanzare cu diferenta ca o parte din acest TVA o platiti furnizorului, iar o parte o platiti statului.
Buna ziua,
pentru o firma neinregistrata in scopuri de TVA care vinde marfuri in UE-peste 10.000 eur dar sub 65.000 eur- la persoane fizice neplatitoare TVA ce obligatii ar exista? Trebuie sa se inregistreze platitor TVA?
Multumesc anticipat pt. raspuns
Codul fiscal face referire la valoarea achizitiilor intracomunitare, nu la cea a livrarilor. Deci nu e nevoie sa va inregistrati in scopuri de TVA, daca cifra de afaceri este sub 65.000 euro.
Buna ziua!
Am o Intreprindere Individuala, platitoare de TVA care isi desfasoara toata activitatea (diferite activitati sportive) in Germania.Va rog sa-mi spuneti ce obligatii fiscale am in Romania,ce raportari,declaratii trebuie intocmite?Multumesc anticipat!
Chiar daca activitatea se desfasoara in Germania, daca intreprinderea a fost infiintata in Romania si este persoana juridica de drept roman, se va supune legislatiei romane. Asta inseamna ca va trebui sa depuneti decont de TVA (D300), declaratie de venit (estimativ, realizat) si veti plati impozit pe venit in Romania.
Buna ziua,
Am infiintat o firma de curand, un S.R.l, inaca nu mi-am inceput activitatea,nu am nici macar spatiul comercial, vreau sa achizitionez marfuri din U.E, nefiind platitor de TVA pt. a ma inscrie in ROI a trebuit sa fac declaratia 091,inreg.prin optiune conf. art. 126 alin 6 din Codul Fiscal. In urma acesteia,dupa 5 zile am primit raspunsul, adica Certificatul de Inregistrare in scopuri de TVA. Apoi m-am inscris in ROI, depunand declaratia 095. Am primit confirmarea, am verificat in internet, am cod valabil VIES. Pana aici totul bine, acum apar problemele: din spusele celor de la anaf, soc.ar fi neplatitoare de tva, nr.acesta obtinut de mine este valabil pt.a cumpara fara tva din UE. In schimb cand m-am dus cu actele la contabila, aceasta imi spune ca eu sunt platitor de TVA si in tara,ca oricare alta soc.platitoare de TVA. Spune ca in titlul actului eliberat de anaf scrie clar: Certificatului de Inregistrare in scopuri de TVA. Atat, nu specifica ca doar pt. achizitii intracomunitare. Ce nu stiu eu, ce sunt, platitor de tva sau neplatitor de tva?? E ca in Caragiale, eu cu cine votez?? Culmea e ca pe pagina anaf, la servicii online, Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, imi apare ca nu am nr. valid de TVA! Unde pot verifica daca sunt sau nu platitor de TVA? Desigur la anaf, dar acolo pur si simplu nu am cu cine sa vb, nu ma baga nimeni in seama…. Multumesc anticipat, sper sa pot primi un raspuns care sa ma ajute
Daca inregistratea in scopuri de TVA s-a facut prin formularul 091 si nu prin 010 (cu anexa), sunteti inregistrat in scopuri de TVA doar ptr. achizitii intracomunitare. Prin urmare nu sunteti platitor de TVA pentru operatiunile interne, ci doar ptr. achizitii din UE, de unde veti cumpara fara TVA (daca si furnizorii au cod valid de TVA) si veti declara (prin decontul 301) si plati taxa in Romania.
Accesand link-ul de mai jos puteti vizualiza cum apareti in baza de date a celor de la Finante.
http://www.mfinante.ro/agenticod.html?pagina=domenii
Buna seara ,
Deoarce nu am gasit pe internet un caz similar va rog frumos daca puteti sa ma ajutati ! Detin un SRL care a fost platitor de TVA pana la 01.04.2013 . In acest timp am efectuat importuri de la partenerii mei din Italia care mi-au emis facturi fara TVA. De la data mai sus mentionat am trecut la neplatitor de TVA.
Ce se intampla cu stocul de marfa pe care il detin inca in gestiune si pe care l-am achizitionat fara tva. Trebuie sa platesc in perioada imediat urmatoare TVA-ul aferent acestui stoc ?
Va multumesc !
Va rog sa cititi art. 148 din Codul Fiscal. Din punctul meu de vedere, raspunsul e da, adica va trebui sa platiti TVA-ul aferent stocului. Veti depune declaratia 311
Buna ziua
Societatea la care lucrez e inregistrata in scopuri de TVA in Romania
Doreste sa achizitioneze marfa de la o firma din Hong Kong, care are depozit in Belgia
Formalitatile vamale au fost facute in Belgia
Factura va fi emisa de firma din Hong Kong
Cum procedez la o astfel de achizitie din punct de vedere a TVA si cum o declar
Sper sa ma puteti ajuta sa lamuresc aceasta problema
Va multumesc
Daca marfa a fost taxata in Belgia la intrarea pe teritoriul Comunitatii, firma avand un sediu in Belgia ar trebui sa aiba un reprezentant fiscal acolo. In acest caz achizitia va fi tratata ca o achizitie intracomunitara.
Buna ziua. Detin un PFA, sunt neplatitor de TVA. Tocmai am facut o achizitie intracomunitara, dar am o dilema, cum sa fac NIR-ul. Folosesc SAGASOFT. Cursul de la data facturii este undeva la 4,36 euro, dar eu am platit on-line cu cardul bancar. Pe extrasul de cont imi apare un curs de 4,51. As dori sa stiu atunci cand fac NIR-ul de care curs sa tin cont. Am vazut mai sus ca ati mentionat cum se fac reglarile de curs d.p.d.v contabil, dar m-ar interesa daca imi puteti spune cum se opereaza aceste modificari in SAGA. Multumesc frumos.
Introduceti factura in intrari-valuta la cursul de la data facturii (e alegerea mea ptr. acest caz, desi legislatia prevede ca nir-ul se intocmeste la cursul de la data receptiei) si pretul de vanzare, ca sa puteti lista nir-ul; plata din banca se face din casa/banca/deconturi, programul inregistrand automat diferenta de curs, daca introduceti cursul de la data platii.
Buna ziua,
am o achizitie intracomunitara din franta , pt care am primit o factura de avans in ian 2013 pe care l-am platit, am depus declaratia 390 vies,la cursul de la data facturii. Acum, in aprilie am primit o factura pe care scrie sold de achitat, pt ce ramane de achitat si o factura cu intreaga valoare a activelor achizitionate(animale). Cum declar in 300 si 390, banuiesc ca doar soldul ce ramane de plata nu?
Nu ar fi trebuit sa primesc si o factura de storno avans?
Daca ati declarat initial avansul, acum declarati doar diferenta. Ar fi trebuit sa primiti o factura de avans, dar in multe tari regularizarea avansurilor se face direct, fara stornare.
BUNA ZIUA .AM SI EU O MICA PROBLEMA O SOC SRL INFIINTATA CURAND SAINSCRIS PLATITOARE TVA DUPA INFIINTARE -OBTINIAN CERTIFICATUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA CU DATADE 30.04.2013 -FARA SA SE DOCUMENTEZE AU ACHIZITIONAT MARFA DIN UNGARIA PLATIND TVA 27% INTRUCAT NU AU FOST INSCRISI IN ROI STIU CA ACEST TVA PLATIT IN UNGARIA NU POATE FI TRECUT IN DEC 390 VIESSI NICI IN DEC 300 INTRBAREA MEAESTE MARFA AICI IN ROMANIA O VAND APLICAND 24 % TVA CARE VA MAI FI PLATIT ADATA SI IN ROMANIA ? MULTUMESC MULT
Din pacate, da, platiti TVA ptr. vanzarile in Romania
Buna ziua,
Am o factuta de motorina din austria facturata cu TVA, si platita in Austria.
Intrebarea este daca TVA-l il includ in val.motorinei si daca se declara in 300 si 390.Pina acum perioada de declarare TVA era trimestru,acum trebuie declarat lunar? Multumesc pt.ajutor.
Nu trebuie declarata in D300 sau D390; nu e considerata achizitie intracomunitars.
Buna ziua, un SRL neplatitor de TVA in tara, dar inscris in ROI, face achizitii intracomunitare. Avand in vedere ca in tara din care cumpar, cota tva este de 21%, iar in Romania platesc 24%, pot cumva recupera diferenta de tva? Statului respectiv datorez 21% tva, iar statul roman imi percepe 24%…. diferenta o fac cadou, sau se poate recupera? Va multumesc
Buna ziua,
O soc.inregistrata in scop de tva din Ro a achizitionat un utilaj din Olanda .Societatea din Olanda nu este inregiatrata Vies pe site-ul ANAF.Ce inregistrari trb sa fac si ce declaratii?Multumesc mult pentru raspuns.
Baza de date VIES nu apartine ANAF, ci este o baza de date integrata a UE. Inregistrarile contabile depind de factura emisa de societatea din Olanda. Daca este emisa cu TVA, taxa va fi inclusa in costul de achizitie; daca e emisa fara TVA (taxare inversa) veti declara in D390 si in D300 ca achizitie intracomunitara. Daca firma nu e inscrisa in VIES, ar fi trebuit sa emita factura cu TVA (folosind cota valabila in Olanda).
Buna ziua,
Am un SRL neplatitor de TVA in tara. Doresc sa aduc marfuri second hand (cauciucuri, piese auto, electronice) din Germania si Olanda dar pe care doresc sa le cumpar de la persoane fizice. Am inteles ca este posibil sa inchiriez un depozit in tara de unde vreau sa achizitionez bunurile si sa le introduc in contabilitate prin borderouri de achizitie. Trebuie platit TVA in acest caz la vanzare in romania? marfurile sunt pana in 10.000 euro. trebuie sa ma inscriu in ROI?
Multumesc
Daca valoarea anuala a achizitiilor nu depaseste 10.000 euro nu sunteti obligat sa va inregistrati in ROI, dar veti plati TVA in Germania si Olanda daca faceti achizitiile de la furnizori platitori de TVA. Nu stiu care sunt reglementarile in Germania si Olanda privind achizitiile de la persoane fizice, daca se foloseste borderoul de achizitie.
„Conform art. 152 din Codul Fiscal, persoana impozabilă stabilită în România, a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 35.000 euro (119.000 lei), poate aplica scutirea de taxă pe valoarea adăugată, numită în continuare regim special de scutire.”
Cum pot afla daca aceasta scutire e valabila si in cazul meu? Potrivit contabilei mele nici vorba de asa ceva, si tocmai ce am platit la bugetul de stat 5.000 de Ron, reprezentand tva la achizitiile intracomunitare de marfa pe care le am facut. Sunt neplatitor de tva in tara, inscris in Roi, nici nu visez ca pana la sf anului sa depasesc plafonul de 35.000 de euro. Daca sunt scutit, mi se returneaza banii? Ce formalitati trebuie sa intocmesc?
Dvs. citati art. 152 dintr-un Cod Fiscal vechi. Limita de 35.000 euro este azi 65.000 euro si se refera la cifra de afaceri (adica la vanzari), nu la achizitii, fie ele intracomunitare. Daca valoarea anuala a achizitiilor intracomunitare depaseste 10.000 euro, aceste operatiuni sunt impozabile (adica platiti TVA in Romania). Conform art.126 (4) pct.b, daca valoarea respectiva e inferioara plafonului de 10.000, achizitiile nu sunt impozabile. Daca sunteti inregistrat in ROI si inregistrat in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare conform art. 153^1, cumparati de la platitori de TVA din comunitate fara taxa si platiti taxa in Romania prin depunerea D301.
Daca nu ati fi fost inregistrat in scopuri de TVA conform art. 153^1(pentru achizitii sub 10.000 euro anual), ati fi cumparat din comunitate cu TVA (adica ati fi platit TVA la furnizor, conform cotelor din fiecare tara).
In concluzie ptr. achizitiile intracomunitare anuale mai mari de 10.000 euro nu sunteti scutit si nu vi se returneaza taxa.
Ce mi-ar placea daca cei care vizualizeaza site-ul ar citi intai articolul (care cred ca este foarte elocvent chiar ptr. speta dvs) si apoi ar pune intrabari!
„In concluzie ptr. achizitiile intracomunitare anuale mai mari de 10.000 euro nu sunteti scutit si nu vi se returneaza taxa.”
Nu am achizitii mai mari de 10.000 de euro, sa-nteleg ca-mi pot recupera tva-ul pe care tocmai l-am platit la bugetul de stat? Cum realizez lucrul acesta, avand in vedere ca cei de la Anaf habar au de asa ceva??
Va multumesc pentru raspunsurile date, inca din luna februarie citesc cu interes toate articolele care apar pe site-ul dvs.
De vreme ce aveti un cod valid de TVA ptr. achizitiile intracomunitare, pe care l-ati comunicat partenerilor externi, acestia au facturat fara TVA, taxa pe care ati platit-o dvs. in Romania.
Daca nu ati fi avut un cod valid si nu v-ati fi inregistrat in scopuri de TVA conform art. 153^1 din Codul Fiscal, partenerii externi v-ar fi facturat cu TVA.
Oricum ar fi stat lucrurile, ati fi platit TVA (in Romania sau in alta tara membra). Taxa respectiva nu poate fi recuperata si nu vad nici de ce vi se pare justificat sa o recuperati.
Pt. ca mai bine platesc tva-ul acolo la ei, taxa acolo e mai mica de 24% cat platesc in Romania. Va multumesc
buna ziua, va rog sa ma ajutati cu o monografie pt achizitie intracomunitara de soft. firma este platitoare de tva si are cod vies. clientul a facturat fara tva. plata a fost efectuata cu card. va multumesc
208=404 / valoarea in lei la cursul BNR sau cursul bancii la care aveti cont
4426=4427 / TVA – taxare inversa
404 = 5121 sau 5124/ plata achizitiei
Se inregistreaza si diferentele de curs valutar
cum calculez cei 10000 de euro ? 10000* cursul valutar din ziua respectiva/3.4???
Echivalentul în lei al plafonului pentru achiziţii intracomunitare de 10.000 euro, prevăzut la art. 126 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, aplicabil în cursul unui an calendaristic, se determină pe baza cursului valutar de schimb comunicat de Banca Naţională a României la data aderării şi se rotunjeşte la cifra miilor. Rotunjirea se face prin majorare când cifra sutelor este egală sau mai mare decât 5 şi prin reducere când cifra sutelor este mai mică de 5, prin urmare plafonul este de 34.000 lei.
Buna ziua,
Am firma neinregistrata in scopuri de TVA in RO, inscrisa in ROI si inregistrata in scopuri de TVA numai pt achizitii intracomunitare. Doresc sa aplic scutirea de taxa conf art 152.
Am facut o achizitie sh la 11000euro facturat fara TVA din Olanda pe 12 aprilie. Apoi pe 19 iunie am vandut bunul sh in RO la pretul de 11500 euro si am emis factura cu tva inclus si nedeductibil.
Intrebarile mele sunt :
1. Cum se calculeaza cifra de afaceri realizata in trimestrul 2 din 2013?
2. Ce valoare are taxa datorata statului pentru achizitia respectiva? Ce declaratie ar trebui depusa? ( Contabilul pe care il am in prezent mi-a spus ca „nefiind inregistrat in scopuri de TVA in RO , nu as datora nici un tva aferent achizitiei respective” )
3. Pana la data de 1 feb eram inscris ca SRL platitor de impozit pe profit 16%. Acum am inteles ca sunt dator cu impozit pe venit 3% . Cum calculez impozitul pe venit pentru trimestrul 2 din 2013 ?
Multumesc anticipat,
Adrian
0723 235 195
Veti plati TVA in Romania 24%, depunand D301. Cum as putea sti eu ce venituri ati avut ca sa stiu cat ati avut cifra de afaceri? Ceea ce e evident, e ca cei 11.500 euro cu care ati vandut bunul intra in cifra de afaceri si in baza de calcul ptr. impozitul pe venit de 3%.
Chiar daca firma nu este inscrisa in scopuri de tva in RO pt ca nu s-a depasit plafonul de 65000euro, tot trebuie platita TVA la marja de profit pt achizitiile intracomunitare ?
In calculul impozitului pe venit se aplica 3% din valoarea facturii de 11500eu, adica 345eu ? Marja de profit este de 500eu (adica 4,3% din valoarea cu care am vandut bunul) , deciTVA aferent marjei este de 120eu . Deci trebuie sa platesc statului 345 + 120 = 465eu din cei 500eu?
Normal ar fi sa se aplice 3% impozit pe venit doar la marja.
Platiti TVA la valoarea facturii de achizitie, nu la marja de profit, daca partenerul extern este platitor in tara sa si v-a facturat fara TVA (taxare inversa) folosind codul dvs. ptr. achizitii intracomunitare.
La impozit calculul este corect.
furnizorul meu din Olanda aplica si el regimul special si mi-a facturat masina second -hand respectiva la pretul de 11000 euro fara tva conform cu Dir. Eu EC/112/2006. Deci sunt obligat sa platesc tva la marja , nu?
Buna seara , am si eu o nelamurire ( imi cer scuze pentru lipsa de experienta ) . Am infiintat un SRL , platitor de tva , urmeaza sa fac si inscrierea pentru intracomunitar . Intrebarea mea este urmatoarea : urmeaza sa achizitionez un utilaj din bulgaria in valoare de 9400 euro , nu intentionez sa vand utilajul ci sa-l folosesc ( toata activitatea firmei se invarte in jurul lui ) …. unde platesc tva-ul ? la noi ? platesc fizic 24% din cei 9400 ? Banuiesc ca firma din bulgaria o sa mi emita factura fara tva . Multumesc anticipat
Nu veti plati TVA nici in Bulgaria, nici in Romania, ci veti aplica taxarea inversa.
Va multumesc mult de tot pentru raspuns , daca mai am nelamuriri voi apela cu incredere la dumneavoastra . O seara placuta
Buna ziua.Sunt societate neplatitoare de TVA in Romania si prestez servicii de intermediere exclusiv catre societati din EU platitoare de TVA.Facturez fara TVA desigur.Cum m-am apropiat de baremul de 10000 EUR)9750) mi-am zis sa ma inregistrez in ROI.La Finante m-au pus sa completez declaratiile 091 si 095 desi eu credeam ca doar 095 trebuie.In fine,dupa 5 zile cand m-am dus sa vad daca decizia este gata mi-au spus ca din acest moment sunt obligat sa platesc TVA 24% pt toate facturile eliberate catre firma din EU careia-i prestez serviciile de intermediere vanzari.TVA pe care nu-l voi putea recupera in tara deoarece sunt neplatitor de TVA.Am inlemnit! Mi-au spus ca pt PRESTARI servicii intracomunitare nu sunt obligat sa ma inregistrez in ROI si nici nu sunt legat de acel barem de 10000 EUR..deci nu trebuia sa solicit.In atare situatie mi-au oferit 2 solutii,fie ma inregistrez ca platitor de TVA si in tara,fie fac o cerere de mana prin care solicit a nu se mai prelucra declaratiile 091 si 095..lucru pe care l-am si facut imediat.Fiid totusi extrem de confuz am intrebat de 3 ori daca intr-adevar chiar nu sunt obligat sa ma inregistrez in ROI pt prestari servicii intermediere pt soc.din EU si nici chiar cand depasesc baremul de 10000 EUR.Mi-au reafirmat acest lucru mentionand ca acel barem se aplica ACHIZITIILOR de bunuri si servicii intracomunitare si cu recomandarea sa mai citez legea inca o data.Intrebarea mea ar fi daca intr-adevar asa este si daca da..fac bine ca facturez fara TVA ? ar mai trebui trecuta pe factura vreo mentiune gen cu mentiunea servicii neimpozabile in Romania, sau taxare inversa la beneficiar sau referire la art 133 alin. (2) din Codul fiscal ?? sau ceva similar? La Finante sunt 10 capete cu 10 idei iar asta ma sperie in cazul unui control.Ca nespecialist m-am uitat in 153/1 dar nu reusesc sa ma identific la vreun articol care intr-adevar sa spuna ca sunt exonerat de inreg.in ROI pt activitatea mea…decat daca probabil as atinge acel barem maxim care ma obliga sa fiu platitor de TVA in tara(65000 EUR)
Sunt putin disperat si am nevoie de parerea unui specialist.Va multumesc mult pt ajutor rapid.
Buna seara,
Suntem inregisrati ca platitori de TVA in VIES si facem import de bunuri din Marea Britanie. Intrebarea noastra este: In ce conditii putem vinde aceste bunuri unei firme din Spania care este inregistrata ca platitor de TVA in VIES?
Si mai am o intrebare: Furnizorul nostru din Marea Britanie poate livra bunurile direct clientului nostru din Spania. Noi suntem inregistrati in Romania
Buna ziua,
suntem un ONG si am vrea sa cumparam un automobil din Germania pentru uz propriu.Exista vreo posibilitate sa cumparam fara TVA? Multumim
Da, exista. Dar veti plati TVA in Romania, daca va inregistrati in scopuri de TVA conform art.153^1 din Codul Fiscal. Daca valoarea automobilului e mai mare de 10.000 euro sunteti chiar obligat sa va inregistrati in scopuri de TVA.
Va rog daca puteti sa imi dati si mie un raspuns pentru urmatoarea speta:
Am infiintat un srl in decembrie 2013 si doresc sa achizitionez bunuri second hand din olanda pentru revanzare in romania, trebuie sa ma inregistrez in scopuri de tva conform art.153.1 pentru achiziitii intracomunitare (s-ar putea sa depasesc plafonul de 10.000 euro). Precizez faptul ca furnizorul din olanda este o asociatie care nu este inregistrata in scopuri de tva in olanda. Si suporta si costul transportului pentru bunurile second han care mi-le livreaza mie. El nu imi factureaza cu tva.
Avand in vedere ca furnizorul nu este inregistrat in scopuri de TVA in tara sa, consider ca nu trebuie sa va inregistrati nici dvs.
srl, neplatitoare de tva achizitioneaza din italia de la o persoana fizica o masina pentru transport marfa in valoarea de 12.000 euro, va rog sa-mi spuneti daca srl trebuie sa se inregistreze in scop de tva si in roi ?
Consider ca nu.
buna seara,
am o sc platitoare de tva si inregistrata in roi achizitionez marfa din polonia dar furnizorul platitor si el de tva nu vrea sa imi vanda fara tva (factura interna cu tva).
cum vand marfa in romania ? iau in considerare pretul de achizitie cu tva platit in polonia la care adaug tva de 24%? sau o consider ca o achizitie interna din romania (tva platit in polonia de 5%) si platesc diferenta in romania de 19% sau deduc efectiv 24% din pretul platit cu tva in polonia ?
Care este motivatia partenerului de a refuza sa va factureze fara TVA, asa cum ar fi corect? Ce achizitionati? Pretul de achizitie este cel inclusiv TVA, iar in Romania la revanzare adaugati 24% (cota TVA pentru Romania).
Sunt contabila si tin contabilitatea la un SRL ,neplatitoare de TVA in Romania, inscrisa in ROI cf art 153^1 care cumpara legume fructe din Bulgaria pe care le vinde in tara. Am 3 situatii pe care nu stiu cum sa le inregistrez.
1.Patronul a cumparat marfa de la o firma din Bulgaria ,acasta a facturat corect fara TVA , dar nu am alte date decat numele firmei (sau e posibil sa fie persoana fizica), nu am nici un cod , nici un nr.
Intrebare :daca nu am nici un cod mai trec factura in 390 si mai platesc TVA ptr ea.?
2. A cumparat marfa tot din Bulgaria dar codul e invalid. Intrebare :fact.o trec in 390 si platesc TVA?
3 A cumparat marfa din Bulgaria desi avea cod valid de tva pe factura a fost trecut tva. Patronul din Romania desi l-a avertizat pe vanzatorul din Bulgaria ca nu trebuie sa-i treaca TVA, cel de acolo i-a raspuns ca el nu vinde marfa fara tva Asa ca a platit tva acolo . Intrebare: Mai trec factura in 390 si mai platesc iar TVA?
1. Daca a facturat fara TVA firma ar trebui sa fie platitoare in Bulgaria si ar trebui sa faceti rost de cod, in caz contrar nu aveti cum sa o treceti in D390.
2. Daca codul e invalid, firma trebuia sa va faca factura cu TVA, in caz contrar e vina lor sau nu sunt platitori. Consider ca nu trebuie sa o treceti in D390 si D301.
3. Nu o mai treceti in D390 si nu mai platiti TVA.
buna ziua
va deranjez si eu cu o intrebare
am o firma neplatitoare de tva in romania si dorim sa cumparam o masina second hand din germania pentru interes propriu nu ptr revanzare ,din cate am inteles daca valoarea este mai mare de 10 000 euro trebui sa ma inscriu in ROI ( asa am sa fac ) intrebarea este ca din cate am inteles daca masina second este cumparata de la un revanzator din germania care este inregistrat ca revanzator conform parca unei directive 112 face factura fara tva iar eu nu mai platesc tva in romania …este adevarat …?multumesc mult ,toate cele bune .astept raspunsul dv
Va invit sa cititi ART. 152^2 Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi din Codul Fiscal, ca sa stabiliti daca vi se aplica.
Buna ziua
Va rog sa-mi spuneti daca o SC din Romania, neplatitoare de TVA, face achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro si cu toate acestea nu solicita inregistrarea in ROI (desi este obligata conform CFiscal) pe motiv ca plateste TVA la furnizorul din Uniune, in ce dispozitii nationale si mai ales comunitare, este obligat sa plateasca TVA si in Romania, fara sa poata invoca dubla impunere in aparare?. Multumesc
Nu exista nicio dubla impunere: TVA se plateste fie partenerului comunitar, fie in Romania. Ca sa se inscrie in ROI, firma din Romania trebuie sa solicite intai inregistrarea in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare, conform art. 153^1 din Codul Fiscal. Dupa inregistrarea in ROI, partenerii comunitari factureaza fara TVA (taxare inversa), iar taxa se plateste in Romania, prin depunerea D301. Daca dvs. nu va inregistrati in ROI, daca achizitiile depasesc plafonul de 10.000 euro, inclacati legislatia in vigoare si sunteti pasibil de sanctiuni. Logica e simpla: fiecare stat doreste sa colecteze TVA conform cotelor nationale, iar intre state se fac decontari. De exemplu daca cumparati un produs din Germania, la care TVA este 14% in Germania, iar in Romania e 24%, ca neplatitor inregistrat in ROI, veti plati in Romania TVA de 24%. Romania va plati statului german cota lor de 14% si va pastra diferenta de 10%. Nu intra in acest mecanism tranzactiile de mica valoare (de aceea exista plafonul de 10.000 euro) pentru ca gestionarea decontarilor dintre state ar genera costuri prea mari fata de castigul bugetar.
Buna ziua.
II neplatitor de TVA inregistrat in ROI plateste pentru servicii de publicitate google lunar si primeste factura.
Factura cu tva 0% in josul paginii fiind scris – Servicii supuse unei taxe inverse TVA-ul va fi contabilizat de catre destinatar, conform art.196 al Directivei Consiliului 2006/112/CE.
Ce fac in acest caz? 390 si 301?
Dar pentru un PF neinregistrat in ROI ,la fel, cu factura google cu tva 0% cum se procedeaza?
Multumesc mult, astept cu nerabdare un raspuns!
Daca II, neplatitoare de TVA pentru operatiile nationale, este inregistrata in ROI inseamna ca e inregistrata in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare , conform ast. 153^1 din Codul Fiscal. In acest caz va putea face achizitii intracomunitare fara TVA (taxare inversa), dar va plati TVA in Romania, depunand D301 (decont special de TVA). De asemeni declaratia va fi raportata prin D390.
In cazul PFA neinregistrata in ROI partenerul european nu poate factura fara TVA, daca a facut-o a gresit.
Buna ziua! Am si eu problema: sunt II neplatitor de TVA, nu sunt inregistrat in ROI, nici nu fac achizitii anuale mai mari de 10.000 euro in UE. Aduc marfa din mai multe tari pe care le vand cu factura, fara TVA. Bineinteles ca furnizorii mei din Germania, Italia imi factureaza cu TVA cu exceptia unui furnizor din MArea Britanie, care imi factureaza mereu fara TVA. I-am explicat de multe ori ca eu nu sunt inregistrat in scopuri de TVA la mine in tara i-am dat CIF dar efectiv nu a inteles ca vreau sa zic. Si e o companie mare, cu sute de angajati, adica au contabili etc. Este vina mea ca imi vine factura de la furnizorul asta fara TVA? (LA unele produse ce le iau TVA din UK este Zero rated – ele sunt scutite de TVA in UK, insa unele au TVAul Standard UK rate la care ar trebui sa imi puna TVA 20% cat e in UK). Va rog sa ma ajutati, am intrat pe site-ul finantelor din UK, Comisia Europeana, nu stiu unde sa mai intreb. Nu vreau sa am probleme din cauza neatentiei furnizorului. Va multumesc!
Nu e vina dvs. in acest caz, dar pentru a va asigura va sfatuiesc sa depuneti o solicitare scrisa (se poate face si on-line) cu speta dvs. catre Serviciul de Asistenta Contribuabili din cadrul MFP.
Buna ziua!
Societate inregistrata in ROI cf. art.158(2) alin.(7), avind ca obiect de activitate comertul cu autovehicule second hand urmeaza sa achizitionam o masina s-h de la o persoana fizica din U.E (probabil cu conbtract de vanzare-cumparare) iar apoi sa o vindem la o persoana fizica din R.Moldova.
Cum vom trata achizitia si vanzarea (exportul) din punctul de vedere a tva-ului, si care vor fi declaratiile pe care va trebui sa la intocmesc?
Achizitia de la persoana fizica va fi oricum fara TVA, iar vanzarea in Moldova e export, scutit de TVA.
Buna seara! Am o Intrepr Individuala, neplatitoare de TVA, fac achizitii intracomunitare de bunuri care apoi le vand in RO, si se pare ca la ultima achizitie am depasit plafonul de 10.000 de euro(34.000 lei). Initial calculasem ca se ia la cursul actualizat din 2014, dar m-am trezit acum citind aici pe blog ca se ia la val. EURO din 2007 (3.4 lei). NU mi-am dat seama ca trebuie sa ma inscriu in scopuri de TVA, tocmai pe motivul de mai sus. Imi tin singur contabilitatea. Am si platit factura cu TVA la furnizor in Anglia. Din cate am citit pe acest site si C.F trebuie sa ma inscriu in scopuri de TVA si in ROI sa primesc cod de TVA? O alta intrebare importanta ar fi: daca eu primesc cod de TVA din cauza acelui plafon, ar trebui sa facturez la clienti in Romania cu TVA? Sunt I.I. si stiu ca ar trebui sa ma inregistrez pt TVA numai la cifre de afaceri peste 65.000 euro anual (nu e cazul la mine). Sunt foarte confuz aici, colectarea TVA de la clienti ar complica ff tare lucrurile. Multumesc mult!
Va inregistrati in scopuri de TVA doar pentru achizitii intracomunitare, veti primi facturi fara TVA de la furnizorii comunitari si platiti in Romania TVA prin D301.
Inregistrarea nu e pentru operatiuni derulate pe teritoriul national, deci veti factura clientilor nationali tot fara TVA.
Sunt firma neplatitoare de tva in tara dar am cod de tva intracomunitar.
Cumpar produse din tara membra UE (UK) dar firma respectiva cu toate ca le-am furnizat codul meu de tva intracomunitar in prima faza ma obliga sa platesc factura cu TVA urmand ca apoi sa mi se faca Refund Note cu valoarea TVA-ului perceput de ei si sa mi se ofere factura fara TVA.
Insa la ei in UK unele produse au TVA 20% dar altele au TVA 0 (indiferent din ce tara membra UE este cumparatorul final). (si am pe factura initiala produse cu TVA 20% si produse cu TVA=0)
Intrebarea si nelamurirea mea ar fi urmatoarea:
Daca achizitionez acelasi produs care la ei are TVA=0 ca persoana fizica sau firma neplatitoare de TVA(in Romania) dar care se afla sub plafonul de 10.000 euro – platesc pe produs pretul cu TVA 0 (sa zicem 10 euro), dar daca il iau ca persoana juridica (in situatia descrisa mai sus) trebuie sa dau statului roman 24% TVA adica 2.4 euro?
Se plateste in acest caz TVA pentru acele produse si daca da cum se justifica aplicarea lui? Ca eu in tara nu platesc TVA, deci nu il recuperez iar statul roman nu datoreaza TVA statului englez pt ca produsul are TVA=0 (indiferent din ce tara UE este cumparatorul) evidentiat in prima factura in care in prima faza ii platesc TVA-ul englezului. Sa inteleg ca sunt dezavantajat ca firma platitoare de TVA intracomunitar fata de persoana fizica sau firma care nu a depasit plafonul de 10k euro pt achizitii intracomunitare?
Multumesc!
Rationamentul dvs. e corect. Se considera insa ca daca cumparati produsul pentru o firma, el va genera beneficii economice si veti plati TVA 24% (conform cotei din Romania) prin depunerea D301.
Buna seara,domnule profesor
Vă rog să mă ajutați cu un răspuns:Fratele meu are o firmă de transport cu sediul în România.Intenționează să deschidă un punct de lucru in Spania.Vă rog să-mi spuneți ce acte trebuie să depună la Finanțe in România
Punctul de lucru in inregistrati conform legislatiei din Spania.
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati intr-o problema legata de achizitiile intracomunitare.
Am un SRL-D si am achizitionat un domeniu pentru un site de la o firma din America. In acest caz trebuie sa inregistrez firma pentru achizitii intracomunitare?
Ce ar trebui sa fac?
Astept cu nerabdare raspunsul dumenavoastra.
Va multumesc.
doinamorteci@yahoo.com
SUA nu e in Comunitate (Uniunea Europeana), nici macar in Europa.
Buna seara, daca eu am facut o achizitie de la un magazin din Germania si cei de acolo mi-au solicitat vat-number dar eu din repezeala am inversat doua cifre intre ele si se pare ca am nimerit codul altei firme ce as putea face sa remediez situatia? Mentionez ca produsele au si venit valoarea lor este mica 200euro fara tva, am observat doar cand am vrut sa inregistrez factura la mine in baza ca codul era scris gresit. Firma care a fost facturata in locul meu va primi vre-o instintare de la autoritatile Germane sau ramane doar la latitudinea mea daca vreau sa ii anunt eu sau nu?
Codurile au o cheie de verificare a validitatii. Nu stiu cum ati reusit ca prin inversarea a 2 cifre sa obtineti un cod valid, ca probabilitatea e foarte mica. Sfatul meu e sa va declarati achizitia ca si cum ati fi furnizat propriul cod. La confruntarea declaratiilor vi se vor cere explicatii si le veti da. In principiu e vina firmei germane care nu a facut verificarile necesare.
da, si eu am ramas surprins, pana la urma firma germana nu cred ca o intereseaza, ea a predat un bun mai departe, este acoperita, problema este la mine, eu pot sa declar sau sa nu declar factura ca pana la urma am luat pt uz personal dar nu stiu cum sa procedez cu firma a caror date apare in factura ( bine apare numele firmei mele si ciului lor) , din cunostintele mele nimeni nu se va duce la ei la usa sa le zica vezi ca nuj cine a emis o factura pe numele tau si tu nu ai declarat, doar in cazul in care fiscul din germania ia la controlat furnizorul…totusi nu stiu cum sa procedez in legatura cu aceasta firma sa ii anunt de greseala facuta sau sa o lasa asa…
Buna ziua,
Va rog mult sa ma ajutati si pe mine in doua probleme.
1. Am o societate platitoare de impozit pe venit si cu tva trimestrial. La luna iunie am depasit plafonul de 65.000 euro si trebuie sa depun declaratia 010 pentru trecere la impozit pe profit. Cu ce data trec la impozit pe profit?
2. Cifra de afaceri depaseste 100.000 euro la iunie….in cazul acesta trebuie sa modific si tva-ul din trimestrial in lunar? Mentionez ca nu am avut in cursul anului 2014 achizitie intracomunitara. Daca da, cu ce data trec in declaratia 010?
1. Cu data de 1 aprilie.
2. Cu 1 iulie
Multumesc mult de tot!
O zi buna!
Buna ziua,v-as ruga din suflet sa ma lamuriti in urmatoarea problema:societate transport rutier de marfa,neplatitoare de tva,inscrisa in ROI,incheie un
contract cu o casa de expeditii din Danemarca (Freja),platitoare de tva.Aceasta imi da curse doar in Comunitate,imi emite facturi pe km facuti si o factura care reprezinta chiria la trailer(pe care mi-l dau ei),factura pe care scrie „0% tva, the rules of reverse charge apply”. Dilema e ca i-am intrebat pe cei din Danemarca daca trebuie sa platesc tva in Romania,raspunsul fiind ca nu trebuie,in schimb,contabila imi zice ca trebuie. Imi puteti spune cine are dreptate? Multumesc anticipat!
Factura de transport o emiteti dvs. catre cei din Danemarca si va fi fara TVA (taxare inversa), insa pentru chirie vati primi factura de la partenerul din Danemarca tot fara TVA, dar veti plati TVA in Romania pe baza D301.
Buna seara d-le profesor,
Am nevoie de ajutorul d-voastra in urmatoarea problema: sunt firma platitoare de TVA, inregistrata in ROI, achizitionez prin site de licitatii, masini second hand din UK.Pe factura de la furnizor, am mentiunea facuta ca aplica la regim special de TVA la marja, insa tot in aceeasi factura, am inclusasi taxa de participare la licitatie,care este cu tva. Aceste masini le dezmembrez si le vand ca piese din dezmembrare. Spuneti-mi va rog, legat de regimul de TVA, la care aplic, avand in vedere ca vand mai departe piese din masina achizitionata . Multumesc anticipat! Cu stima,
Puteti aplica regimul special pentru second hand cu conditia sa tineti o evidenta contabila separata si sa aplicati TVA doar la marja (diferenta intre pretul de achizitie si cel de vanzare). Avand in vedere ca nu cunoasteti pretul de achizitie pe componente consider ca va trebui a colectati TVa la intregul pret de vanzare.
Hi there, just became aware of your blog through Google, and found that it’s truly informative. Im gonna watch out for brussels. I will appreciate if you continue this in future. Many people will be benefited from your writing. Cheers! dkeafkkgdcfc
Im grateful for the blog article.Much thanks again. Cool. eegeggecdecf
hi and thanks for the actual blog post ive recently been searching regarding this specific advice online for sum hours these days as a result thanks gdaeeccedbge
Im grateful for the blog article.Much thanks again. Cool. aedefafedaba
Buna ziua !
va rog spuneti-mi si mie , despre SRL-D , deci statul de salarii il fac , si apoi inchid conturile de 4311 =7417(venit neimpozabil) , dar intrebarea este cum procedez cu declaratia 112 ? Ea se face automat din programul de contabilitate.
Eu trebuie apoi sa o modific manual cu CAS =0 ?
Multumesc anticipat !!!
Nu stiu ce program folositi, ar trebui sa existe o optiune pentru CAS angajator 0 la SRL-D.
Buna ziua,
Firma noua de transport neplatitoare de TVA presteaza servicii de transport intracomunitar (din Ro in C.E. si invers) pe baza de comenzi primite de la o casa de expeditii din Ro. Prestatorul trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA sau ROI?
Va multumesc
Daca transportul il facturati unei casa de expeditii din Romania, nu trebuie sa va inregistrati in ROI.
Buna ziua, am o firma nou infiintata ,neplatitoare de tva,
Am depus formularul 091 si 095 pentru achizitii intracomunitare , tin sa mentionez ca achizitiile sunt de bunuri second hand si va depasi valoarea de 10000euro . intrebarea mea este :
o sa trebuiasca sa platesc tva in romania sau nu, tinand cont ca eu facturez tot fara tva , factura de la furnizorul de afara este tot fara tva .
Dupa ce depasesc plafonul anual de 65000 euro ,ce formular trebuie depus pentru a ma inregistra in regimul specia de scutire tva pentru bunuri second hand .Art 152 alin 2.
Va multumesc anticipat
Va trebui sa platiti TVA in Romania pe baza D301.
Sorin
Buna ziua .
Am o firna de piese auto in Spania si as vrea sa descid un magazin de piese auto la mana adoua in brasov cu actele de aicea ce acte imi trebue din Romania ca sa pot sa deschid .
Va multumesc .
Puteti face un SRL in Romania, iar pentru actele necesare va puteti adresa Registrului comertului.
Buna seara! Vreau sa depun declaratia 301 si 390. Am facut 3 achizitii intra-comunitare. M-am inregistrat in ROI, am primit cod TVA valabil, am primit factura fara tVA. Este adevarat ca numai online se pot depune declaratiile astea doua? Eu m-am dus cu hartii la ANAF. Si este adevarat ca trebuie sa cumpar semnatura electronica care este si aceea vreo 250 lei? CHiar sunt obligate PFA-urile sa isi cumpere semnatura electronica? Nu cunosc pe nimeni care sa aiba si ma ajute sa depun. Mi se pare complicat si o aroganta prea mare din partea statului la posibilitatile noastre. MUltumesc mult!
Am primit o INVOICE de taxa afiliere internationala fara VAT (TVA) nu stiu care sunt inregistrarile contabile si ce declartii ar trebui sa fac. Daca inregistrez in 401 deja am depus 392. ce alternativa am pt.ONG ul meu?
Va rog sa mai explicati cum este cu inregistrarile de curs valutar. CHiar nu am inteles cand este pozitiv si cand negativ.
Multumesc frumos pt.raspuns.
Sa inteleg ca ati primit o factura pe 2014 dupa 3 luni? D392 are doar un rol statistic, nu implica stabilirea vreunui impozit sau taxa.
Fie inregistrati in 2014 si veti avea o diferenta in D392, pentru care nu se poate depune rectificativa, fie inregistrati factura in 2015.
ONG-ul dvs. e platitor de TVA? De unde ati primit factura, din UE sau din spatiul extracomunitar?
Inregistrarile ar fi cam asa:
6552 = 401 / 100 euro * 4.5 = 450 lei
la plata, daca cursul a crescut ( sa zicem la 4.6 lei)
% = 5124 460
401 450
665 10 – 100 euro * (4.6-4.5)
Daca cursul a scazut ( sa zicem la 4.3 lei)
401 = % 450
5124 430
7394 20
Buna ziua, cum se regleaza tva-ul special aferent achizitiilor intracomunitare cu tva-ul normal cand societatea trece de la neplatitor de tva, la platitor de tva normal in Romania? Firma a facut achizitii intracomunitare de bunuri si a platit tva-ul special de 110000 lei, este inregistrata in ROI si a depus declaratiile 301 si 390. Daca societatea devine platitoare de tva normal in Romania la cerere, ea vinde marfa din stoc aferenta achizitiilor intracomunitare cu tva normal in Romania. In acest caz societatea cum poate sa isi deduca tva-ul platit la achizitiile care le-a facut, cand societatea era neplatitoare de tva normal? Societatea va plati si tva-ul colectat din vanzari. Deci plateste tva dublu, adica tva-ul special de la achizitii si tva-ul normal de la vanzari pentru aceeasi marfa?
Ce nota contabila trebuie facuta si la ce rand se pot face regularizarile in decontul 300 astfel incat sa isi poata deduce tva si sa nu il plateasca de doua ori? Va multumesc
La trecerea la platitor de TVA faceti inventarul si veti putea deduce TVA platita aferenta marfurilor din stoc. Daca ati considerat TVA platita ca o componenta a costului de achizitie, cum ar fi trebuit, inregistrarile sunt:
4426 = 371 cu TVA platita aferenta stocului initial la data devenirii platitor
371 = %
378
4428
adaosul cu minus si TVA cu plus, astfel incat totalul sa fie cel de la inregistrarea anterioara.
In decont TVA deductibila o veti trece la regularizari (rd.30)
Buna ziua,
am primit o factura de la o firma din germania cu explicatia „servicii it” .atat firma din romania cat si cea din germania au VAT. Factura este emisa in euro fara tva. Inreg. in declaratia 390 la randul „achizitie intracomunitara de servici” si fac taxare inversa?
Va multumesc,
Rationamentul dvs. e corect.
buna ziua,
va rog frumos sa ma ajutati si pe mine am o firma nou infiintata neplatitoare de tva vor sa achizitioneze haine din import ( spania) cum procedez sa ma inregistrez, pot achizitiona marfa si pe bonuri fiscale sau doar pe factura ce formular trebuie sa depun la anaf si cum sa ma declar?
va multumesc anticipat
Daca preconizati o achizitie anuala sub 10.000 de euro nu aveti vreo obligatie sa va inregistrati, dar veti plati marfa in Spania cu TVA. Daca valoarea achizitiilor este peste 10.000 euro, va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA doar pentru achizitiile intracomunitare si veti plati TVA in Romania pe baza decontului special de TVA (301). Puteti insa sa va inregistrati ca platitor de TVA in Romania prin optiune si atunci nu veti plati taxa, ci se va aplica taxarea inversa, adica veti cumpara fara TVA din Spania si veti colecta TVA de la clientii romani, TVA care va intra in regularizare lunara. In ambele cazuri de inregistrare in scopuri de TVA va trebui sa va inregistrati si in ROI.
Informatii mai detaliate gasiti in unul din articolele mele sau pe site-ul ANAF (documente necesare).
Buna ziua,
ii neplatitoare de TVA, inregistrata in ROI, achizitioneaza bunuri sh de la o firma neplatitoare de tVA din SPANIA, cu valori pana in 10000 euro. Mentionez ca facturile de la furnizorul spaniol nu contin TVA. Trebuie sa depuna 301 si 390 si sa plateasca TVA in Romania?
Nu. Numai achizitiile intracomunitare la care s-a aplicat taxarea inversa se consemneaza in D390 si D301.
chiar daca ii din Romania a depus 091 si 095, adica este inscrisa in ROI, are si cod valid de tva?
Sunt Intreprindere Individuala platitoare de TVA si doresc sa achizitionez din Germania utilaje in suma de 500 euro(inclus TVA 19% cat este in Germania).
Este obligatoriu sa ma inscriu in ROI(urmand sa completez si sa depun intreaga formularistica) sau platesc factura emisa in Germania inclusiv 19%TVA? si ma inregistrez in caietul de cumparari cu valoarea in lei la cursul valutar din ziua facturarii si in caietul de vanzari cu valoarea negociata cu clientul si TVA=24%?!Deci este vorba de cumparare utilaje din Germania si revanzare aceleasi utilaje in Romania.
Onu Gabriela Ploiesti 14.08.2015
Este in primul rand in interesul dvs. sa va inscrieti in ROI pentru ca in caz contrar platiti TVA de 2 ori: in Germania 19% si in Romania 24%. Deci va trebui sa va inscrieti in ROI.
Sunt i.i. platitor de TVA neinscris in ROI.Fara sa cunosc legislatia in vigoare am achizitionat din Germania un utilaj in valoare de 500euro inclus TVA, m-am inregistrat in caietul de cumparari cu valoarea in lei la cursul din ziua de facturare. cu TVA 19 si l-am revandut in Romania conform intelegerii cu clientul inscriindu-ma in caietul de vanzari cu suma de baza si TVA 24.
Am procedat corect?Ce alte obligatii legale trebuie sa indeplinesc?
Am citit si comentariile facute de dvs.la intrebarile pe care vi le-au pus diferite persoane,dar nu m-am regasit in celelalte situatii pentru a afla raspunsul care sa ma ajute sa fiu in regula in cazul unui control ANAF.
Ati fi putut sa va inregistrati in ROI si sa faceti achizitia fara TVA (taxare inversa). Daca nu v-ati inregistrat in ROI nu puteti deduce TVA platit in Germania, deci ar fi trebuit sa apara in Jurnalul de cumparari ca achizitie scutita (la pretul inclusiv TVA).
Buna ziua – la un SRL care a optat de la inceput pentru inregistrare prin optiune pentru achizitii intracomunitare, avand cod special de TVA, ce se poate face daca nu s-a declarat, din 2013 incoace, TVA-ul datorat, prin declaratia 301? In plus, facturile au fost emise de furnizori si cu si fara TVA. Din ce am citit in articol si comentariile dvs., as proceda astfel:
– calculul retroactiv al TVA datorat, doar pentru facturile emise fara TVA de furnizori
– depunerea retroactiva a declaratiilor 301 si 390 (rectificative la D390 depuse deja), pentru fiecare luna la care era exigibila TVA
Daca pe unele facturi nu s-a inscris insa codul special de TVA sau a fost mentionat asociatul (ca persoana fizica) si nu firma, se poate face ceva, sau factura se trece integral ca nedeductibila si nu se mai declara nici in 301 si 390?
In afara declaratiilor 301 si 390, mai exista si altele de depus (poate 392?)
Multumesc mult, cu anticipatie!
Rationamentul dvs. e corect. Ar trebui sa depuneti retroactiv declaratiile 301 si 390. Veti cuprinde in D390 si D301 doar facturile emise pe numele firmei si in care ati beneficit de procedura de simplificare pentru TVA (taxare inversa), adica doar daca furnizorul e platitor de TVA si amentionat pe factura codul dvs. ptr. achizitii intracomunitare.
Multumesc pentru raspuns! Deci daca furnizorul nu si-a inscris un cod valid de TVA (verificabil in VIES), il voi considera neplatitor de TVA si deci nu voi trece factura nici in 301 nici in 390, considerand ca nu este o achizitie intracomunitara, dar totusi voi calcula impozit pe venitul nerezidentilor? Si daca nu a inscris codul nostru de TVA (desi exista), fiscul nu va considera ca este doar o eroare ce ne este imputabila? Pe de alta parte, depunerea declaratiilor 301 si 390 lipsa trebuie facuta la fiecare luna din urma in parte sau includem toate facturile din urma la declaratiile 301 si 390 de acum (septembrie 2015)?
Daca reveniti cu intrebari la o speta anterioara, prezentati totul de la inceput pentru ca nu le tin minte pe toate. Nu stiu despre ce impozit pe venitul nerezidentilor vorbiti. Ar trebui sa depuneti D301 si D390 pentru fiecare luna in parte, mai ales ca din D301 rezulta o obligatie de plata, a carei exigibilitate depasita comporta plati accesorii.
SC platitoare de TVA ;achita in martie valoare utilaj UE ;
(se declara Iin martie in 390 achizitia in baza facturii si 300 taxare inversa).
Utilajul nu soseste. Se anuleaza contractul si se emite in sept. factura storno (nota credit);
Intrebare: Vom complecta decl.390 cu minus la luna septembrie cu,curs din martie?
sau decl.390 cu minus la martie si decl.300 sept.tx.inversa cu minus.
Daca factura de stornare a fost facuta in septembrie aceasta va fi reflectata in septembrie in declaratii (300 si 390). Daca stornarea a fost inregistrata in contabilitate cu cursul din martie 2015 (ca sa nu apara diferente de curs) acerlasi curs veti folosi si in D390.
Buna seara lucrez de 1an in Italia cu SRL neplatitoare de TVA si am facturat uni plătitor TVA in Italia abia acum 2zile m-am declarat plătitor si muncitor intracomunitar la ce sa m-a astept nu știu ce sa fac sa nu am probleme
Nu am inteles nimic din ce ati scris.
Buna seara! Am o firma neplatitoare de Tva care aduce marfa din China. Va rog sa ma ajutati.. cum ar trebui sa fac nirul? Mentionez faptul ca nu am un pret fix de vanzare al produselor, deoarece vanzarile le fac pe emag.
Pun doar valoarea produselor de pe factura, sau trebuie sa adaug la valoarea lor si celelalte taxe (din vama, transport, etc) in NIR ?
Pretul de vanzare cum il completez daca eu le vand cu diferite preturi? Pot sa renunt la colanele respective?
Multumesc!
Puteti tine evidenta marfurilor la pret de achizitie si sa faceti NIR-ul fara sa treceti pretul de vanzare, dar costul de achizitie include toate taxele nerecuperabile, repartizate proportional asupra produselor.